Виплата дивідендів нерезиденту: податки і процедури утримання
ТОВ на ЗС по фінансовому результату за 2024 р. розподілии прибуток компанії.
Один із засновників - юр.особа, рез. Румунії.
В протоколі розподілу прибутку вказали, що сума нарахованих дивідендів нерез. 2 160 302,96 грн.
Визначити, що сума дивідендів, підлягає виплаті нерез. після утримання податків і зборів, а саме:податку на доходи при виплаті дивідендів
розмірі 10% відпов. Конвенції між Урядом України і Урядом Румунії про уникнення подв. оподаткув у сумі 216 030,30 грн.; та військового збору у розмірі 5% — у сумі 108 015,15 грн.
Питання: чи дійсно потрібно утримувати ВЗ у розмірі 5% при виплаті дивідендів юр. особі нерез.?
І податок 10% - це на репатріацію доходів?
Яка процедура?
Якщо учасник-нерезидент - є юрособою, то Ви маєте утримати з цих доходів тільки податок на репатріацію , як це визначено п. 141.4.1 "б" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752).
Загальна ставка 15 % (п. 141.4.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752). Проте, якщо Ви користуєтесь нормою Ковенції між Урядом України і Урядом Румунії про уникнення подвійного оподаткування
та попередження ухилень від сплати податків стосовно доходу і капіталу, ст. 10 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/642_002#o102), і за умови дотримання вимог Конвенції та підтвердження статусу резидента Румінії довідкою про резидентсво, податок на рептаріацію може складати 10 %.
Військовий збір 5% утримувати не треба (його утримують тільки з фізосіб).
Податок на репатріацію уторимується та сплачується в бюджет в момент виплати дивідендів - п. 141.4.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/642_002#o102):
"141.4.2. Резидент,..., які здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.4-141.4.5 та 141.4.11 цього пункту) їх суми та за їх рахунок, що сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності. Вимоги цього абзацу не застосовуються до доходів нерезидентів, що отримуються ними через їх постійні представництва на території України."
Отже, в момент виплати доходів нерезиденту маєте сплатити до бюджету суму податку з доходів нерезидента.
При визначенні суми податку до сплати врахуйте, що Вам також треб абуе заповнити додаток ПН по цьому нерезиденту і цій виплаті, де сума доходу та сума податку наводяться в цілих гривнях (з урахуванням окреглень). Тому і оплата податку також має бути такою, щоб не приводила до "копійчаної" недоїки
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Питання щодо обліку тимчасового ввезення товару та ПДВ
В Декларації зазначено частковий ПДВ при режимі тимчасового імпорту – 27% (3% за кожний місяць х 9 міс).
Питання:
1.Так як товар не переходить до…
ФОП на 3 групі: як вказати чисельність працівників у звіті
Оподаткування доходів ФОП за актами виконаних робіт у 2026 році
ПДВ при постачанні рекламних матеріалів за грантовим проєктом
України". В договорі продукція відвантажується без ПДВ за рахунок гранту. Підкажіть, будь ласка, як я повинна…
Заповнення Додатку 5 при зміні коду професії працівника
Чи потрібно ФОП 3 групи подавати декларацію без прибутку
Як правильно заповнити податкову накладну за нульовою ставкою ПДВ
Податкові наслідки фінансової допомоги неприбутковим організаціям для благодійників
Ми — юридична особа, платник ПДВ на загальних підставах, плануємо надати добровільну фінансову допомогу на безповоротній основі неприбутковій організації, яка включена до Реєстру неприбуткових установ та організацій.
Просимо роз’яснити:
* які податкові…
