Питання щодо оформлення ПДВ та термінів у договорі оренди

Так, акт може бути датований 01.02.2025, що означатиме початок фактичного користування майном з цієї дати. Податкова накладна (ПН) на суму за лютий та «останній місяць» (якщо це передоплата) має бути виписана у лютому за правилом «першої події». Зміну періодичності на квартальну можна внести через додаткову угоду, але це не скасовує обов’язку виписувати ПН на дату отримання коштів, якщо оплата вже відбулася.

Законодавство не забороняє підписати договір раніше, ніж фактично передати майно. Орендна плата зазвичай нараховується з моменту підписання акта прийому-передачі, якщо інше не встановлено договором. Якщо акт датований 01.02.2025, то за період з 14.01 по 31.01 орендна плата не нараховується, оскільки послуга не надавалася.

Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528 податкові зобов'язання виникають за «першою подією»: або на дату зарахування коштів, або на дату оформлення документа, що засвідчує факт надання послуг.

Якщо оплата за лютий надходить у лютому — ПН виписується на дату оплати. Якщо оплати немає — ПН виписується останнім днем місяця на підставі акта (або «самоакта»).

Якщо за договором гарантійний платіж зараховується в рахунок оплати останнього місяця оренди, він вважається передоплатою. Орендодавець зобов'язаний виписати ПН на всю суму отриманих коштів у день їх надходження.

Ви можете змінити умови договору, уклавши додаткову угоду на підставі ст. 627 Цивільного кодексу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3118 про свободу договору).

Якщо оплати не було, а ви просто не склали акт за лютий, то зміна періодичності на квартальну (де перший акт буде 31.03.2025) легалізує відсутність ПН у лютому.

Раді допомогти, звертайтесь ще!