Виправлення помилкової ПДВ накладної: покрокова інструкція для підприємств

Так, покупцю обов'язково слід подати УР за березень 2025 року і виключити таку ПН із декларації. Адже така ПН не підтвердєу операцію із придбання товару чи послуги або перерахування передоплати.

Так, відповідно до п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n1110 : "Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту (мають на увазі первинні документи, що підтверджують господарську операцію".

Якщо у вас є вхідні ПН за березень 2025 року, які не були включені у податковий кредит, то ви можете включити їх, щоб не сплачувати ПДВ.

РК, який буде зареєстрований, також не потрібно відображати у декларації. Він лише технічно «обнуляє» помилкову ПН в системі.

Щодо оформлення УР за березень 2025 року:
У графі 4 вкажіть показники, що були подані раніше.
У графі 5 вкажіть правильні показники (зменшивши суму податкового кредиту на суму помилкової ПН).
У графі 6 відобразіть суму різниці (зі знаком «мінус» для кредиту).

Якщо у вас за березень 2025 року є інші ПН, які були вчасно зареєстровані продавцями, але ви їх не включили до декларації, ви маєте право включити їх до того ж УР за березень 2025 року. Це дозволить збалансувати суму податку: ви знімаєте «помилковий» кредит і одночасно додаєте «забутий» реальний кредит.
Якщо сума «забутого» кредиту дорівнює або більша за суму помилкової ПН, недоплати податку (і, відповідно, потреби щось сплачувати в бюджет) не виникне.

Раді допомогти, звертайтесь ще!