Ризики для ФОП при паралельній діяльності з криптовалютою

На спрощеній системі оподаткування криптовалюта заборонена Працювати з криптовалютою зможуть тільки підприємства на загальній системі оподаткування зі сплатою 18% податку на прибуток.

Новий законопроєкт про криптовалюту в Україні передбачає визначення правового статусу криптоактивів та чіткі правила їх оподаткування. Його заплановано ввести з 1 січня 2026 року, але остаточна дата залежить від голосування у другому читанні та підпису Президента. Закон регулює порядок оподаткування фізичних осіб та бізнесу, а також передбачає спеціальну податкову амністію для власників криптовалюти у перший рік дії https://7eminar.ua/news/12038-opodatkuvannya-kriptovalyuti-oglyad-zakonoprojektu-10225-d-vid-advokativ

Так, ризики є значними. Попри відсутність спеціального закону про віртуальні активи, такі доходи оподатковуються за загальними правилами Податкового кодексу України (ПКУ). Основні загрози включають донарахування податків за ставкою 23%, блокування рахунків банками та втрату статусу платника єдиного податку.

Хоча профільний закон №10225-д планується до ухвалення лише у 2026 році, дохід від продажу криптовалюти вже зараз вважається «іншим доходом» фізичної особи згідно з Податковим кодексом України, пп. 164.2.20.

З 1 грудня 2024 року такий дохід оподатковується за ставкою 18% ПДФО + 5% військового збору (разом 23%). Фізична особа зобов'язана самостійно подати Декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня наступного року.

Для платників єдиного податку операції з віртуальними активами наразі заборонені. Згідно з проєктом закону №10225-д, постачальники послуг у сфері віртуальних активів та самі «єдинники» не зможуть використовувати спрощену систему для таких операцій. Отримання коштів за криптовалюту на рахунок ФОП або використання статусу ФОП для таких операцій призведе до:

Оподаткування такого доходу за ставкою 15%.
Анулювання реєстрації платника єдиного податку та переходу на загальну систему.

Ні в якому разі не змішуйте операції з криптовалютою та діяльність ФОП. Не поповнюйте рахунок ФОП коштами, отриманими від продажу крипти на особисті картки, оскільки податкова може розцінити це як дохід ФОП від незареєстрованого КВЕДу. До моменту введення в дію закону про віртуальні активи (орієнтовно 2026 рік), єдиний безпечний шлях — декларувати доходи від криптовалюти як фізична особа та сплачувати 23% податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!