Як правильно відобразити доходи і витрати у звіті

Ви ведете бухоблік з урахуванням національних стандартів бухобліку та правил, які пропишете в своїй обліковій політиці.

На практиці застосовують дві моделі бухобліку

1) доходи = витратам.

Тоді якщо Ваша НО живе за рахунок членських внесків, проводите:

Дт 311 Кт 48 - отримали членські внески

Дт 949,92 Кт 20,66,65,63 - визнали понесені витрати (використання ТМЦ, послуги стороннії організаційї, зарплата, ЄСВ)

Дт 48 Кт 718 - на суму доходів, які перекриють витрати.

Тоді на рах. 48 можливе сальдо по Кт, витрат менше ніж отримано коштів

Але при цьому доходи (Кт 18) додівнюють витартам (Дт + Дт 92)

Це відповідає такій нормі НПСБО 15 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text):

"17. Отримане цільове фінансування (у тому числі кошти,
вивільнені від оподаткування у зв'язку з наданням пільг з податку
на прибуток підприємств) визнається доходом протягом тих періодів,
в яких були зазнані витрати, пов'язані з виконанням умов цільового
фінансування."

2) доходи і витрати мають різні суми - згідно фактично понесеним витратам та фактично визнаним доходам в межах реально отриманого фінансування, і тоді в ф. № 2-мс може бути або прибуток, або збиток, а в Звіті НО можуть бути доходи більше витрат

Дт 311 Кт 718 - отримані членькі внески

Дт 949,92 Кт 311,66,65,63 - визнали понесені витрати (придбання та передача путівок, послуги сторонніх організацій, зарплата, ЄСВ)

Дт 48 Кт 718 - визнали суму доходів по цільовим коштам, які перекривають витрати.

Тоді можливо, що доходів буде більше ніж витрат

Тому - Ви маєте в своїй обліковій політиці прописати один з цих варіантів, враховуючи особливості Вашої діяльності, та по ньому і працювати.

Звіт НО:

- отримані кошти (або визнані доходи) відобоажаєте в ряд. 1.7

- витрати - 2.3

При цьому в залежності від обраної моделі обліку може бути:

1) доходи = витратам = 1 550 000

2) доходи = 1600000, витрати = 1550000

Так само і в фінзвітності (ф. № 2-мс) може бути:

1) доходи (ряд. 2160) = витратам (ряд. 2165) = 1 550 000

2) доходи (ряд. 2160) = 1600000, витрати (ряд. 2165) = 1550000

На нашому сайті рекомендуємо - https://7eminar.ua/news/2695-zvit-pro-vikoristannya-doxodiv-pributkiv-nepributkovoyi-organizaciyi

Раді допомогти, звертайтесь ще!