Огляд систем оподаткування та терміни платежів для підприємців

Є 2 системи оподаткування: спрощена система та загальна система. В свою чергу, спрощена система розділяється на три групи: 1, 2 та 3 група єдиного податку. Також є 4 група ЄП - це сільхозвиробники.

Якщо ви ФОП, ви можете обрати будь-яку групу ЄП або будь-яку систему оподаткування. Але, якщо ви ТОВ, то ви можете обрати 3 групу ЄП або загальну систему. Також, і ФОП, і ТОВ можуть обрати 4 гркпк ЄП, ае на різних умовах (детальніше тут - https://7eminar.ua/news/6065-jedinii-podatok-4-grupi-umovi-perebuvannya-opodatkuvannya-ta-stroki-splati)

Щодо 3 групи ЄП, то вона також розділяється: на 3 група 5% (без ПДВ) та 3 група 3% (з ПДВ).

Щодо сплати податків, то 1 та 2 група мають сталу суму податків, а інші - відсоткову.

Ліміти доходу для спрощенців (п. 291.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946):

• 1 група (167 МЗП) – 1 444 049 грн;
• 2 група (834 МЗП) – 7 211 598 грн;
• 3 група (1167 МЗП) – 10 091 049 грн.

Загальносистемники не мають ліміту.

Максимальні ставки єдиного податку (п. 293.1 ПКУ):

• 1 група – 332,8 грн / міс (не більше 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року);
• 2 група – 1729,4 грн / міс (не більше 20% від розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня звітного року);
• 3 група – 5% від доходів для неплатників ПДВ або 3% від доходів для платників ПДВ.

Сплата для ФОП 1, 2 групи - не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця або авансовий внесок за весь звітний період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року. Для 3 групи - протягом 10 к. днів, що настають за граничним строком подання податкової декларації (п. 295.3 ПКУ)

Військовий збір ФОП-2026

• ФОПи 1, 2, 4 груп сплачуватимуть 864,70 грн / міс (10% від МЗП);
• ФОПи 3 групи сплачуватимуть 1% від доходу.

Сплата для ФОП 1, 2 групи - не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця або авансовий внесок за весь звітний період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року. Для 3 групи - протягом 10 к. днів, що настають за граничним строком подання податкової декларації (п. 295.3 ПКУ)

ЄСВ ФОП-2026

• мінімальний страховий внесок – 1902,34 грн (8647 грн х 22%);
• максимальна величина 20 мінімальних зарплат – 172 940 грн (8647 грн х 20).

Термін сплати - до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок – згідно з позицією податківців в ЗІР, категорія 201.04.02 - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36453

Основні ставки податків для ФОП на загальній системі:

• ПДФО – 18% від прибутку;
• ЄСВ – 22% від доходу, але не менше ніж 1902,34 грн / міс;
• військовий збір – 5% від доходу.

Термін сплати ПДФО та ВЗ - протягом 10 к.днів, що настають за граничним строком подання декларації. ЄСВ - до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок

Раді допомогти, звертайтесь ще!