Як правильно скласти податкову накладну на відсотки кредиту

Ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528) визначає наступне:

"187.3. У разі постачання товарів за договорами товарного кредиту (товарної позики, розстрочки), умови яких передбачають сплату (нарахування) відсотків, датою збільшення податкових зобов'язань у частині таких відсотків вважається дата їх нарахування згідно з умовами відповідного договору."

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27550):

"Який порядок оподаткування ПДВ операцій за договором товарного кредиту?
Відповідь:
Якщо сторони укладають договори купівлі-продажу на умовах товарного кредиту, що передбачає відстрочення остаточних розрахунків на визначений строк та під процент, то незалежно від наявності боргового інструменту та форми розрахунків за такі товари база оподаткування ПДВ у продавця таких товарів (робіт, послуг) визначається виходячи з договірної вартості цих товарів, збільшеної на загальну суму процентів, визначених договором."

На нашу думку, оскільки проценти по товарному кредиту передбачають окрему дату визначення податкових зобов`язань (на дату їх нарахування), то при складанні ПН на ці проценти їх можна розглядати як окрему послугу під назвою "проценти за товарним кредитом" (можливий код послуги - 64.92), одиниця виміру - "грн" або "послуга".

Решта реквізитів заповнюється в загальному порядку.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!