Бухгалтерські проводки при кредитуванні для додаткової діяльності підприємства

Давайте розглянемо Ваше питання:

1. Бухгалтерські проводки

Отримання кредиту та оплата обладнання:

• Дт 311 Кт 601 (або 501) - отримання кредитних коштів на рахунок (якщо банк не перераховує їх одразу постачальнику).
• Дт 685 Кт 311 - сплата власного внеску (20%) та кредитних коштів постачальнику обладнання.
• Дт 152 Кт 685 - оприбуткування обладнання (без ПДВ).
• Дт 6442 Кт 685 - відображення «вхідного» ПДВ (очікуваного).
• Дт 104 Кт 152 - введення обладнання в експлуатацію.

Облік комісії та відсотків:

• Комісія банку: Відноситься до адміністративних витрат (рахунок 92) згідно з п. 18 НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o39 .
• Проводка: Дт 92 Кт 311 (або через 685).
• Відсотки за кредитом: Відносяться до фінансових витрат (субрахунок 951).
• Дт 951 Кт 684 - нарахування повної суми відсотків (базова ставка).
• Дт 684 Кт 311 - сплата вашої частини відсотків (5, 7 або 9%).
• Дт 311 Кт 482 та Дт 684 Кт 311 - відображення компенсації відсотків від держави (цільове фінансування).

2. ПДВ

• Дт 641/ПДВ Кт 6442 - включення суми ПДВ до складу податкового кредиту на дату оплати (за умови реєстрації податкової накладної в ЄРПН).
• Оскільки ви оплатили обладнання (частина своїми коштами, частина кредитними), ви маєте право на ПК у повному обсязі сплаченої суми.

3. Використання обладнання для додаткового виду діяльності

Якщо вид діяльності є у вашому переліку КВЕД (навіть якщо він не основний), це вважається господарською діяльністю.

• Дохід: Усі надходження від додаткового виду діяльності включаються до загального доходу підприємства (рахунок 702 або 703) та впливають на фінансовий результат для податку на прибуток.
• ПДВ: Оскільки діяльність є господарською, додаткових «компенсуючих» податкових зобов'язань за п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 нараховувати не потрібно. Право на податковий кредит зберігається у звичайному порядку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!