Коригування взаєморозрахунків з нерезидентами: можливості та рішення для бухобліку

Давайте розглянемо Ваше питання:

Так, ви можете це зробити, але важливо правильно оформити документи та обрати коректні рахунки.

Оскільки суми незначні (так звані «копійчані» розбіжності), вони зазвичай виникають через банківські комісії або похибки округлення. Ось як це закрити:

1. Документальне оформлення

Акта звірки недостатньо, оскільки він лише фіксує розбіжність, але не є первинним документом для проводки - Закон про бухоблік (ст. 9) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 Визначає, що підставою для бухгалтерського обліку є первинні документи.

Вам обов'язково потрібна Бухгалтерська довідка Положення №88 (п. 4.6) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160 : Дозволяє використання бухгалтерської довідки для виправлення помилок або внесення коригувань у регістри бухгалтерського обліку. У ній зазначте:

• Причину розбіжності (наприклад, «банківська комісія за рахунок отримувача» або «округлення при конвертації»).
• Посилання на пункт договору (якщо там є застереження про банківські витрати).

2. Бухгалтерський облік

Такі суми списуються на інші операційні доходи або витрати:

• Якщо заборгованість нерезидента більша (винен він): Списуєте на витрати: Дт 949 - Кт 362.
• Якщо ваша заборгованість більша (винні ви): Списуєте на дохід: Дт 632 - Кт 719.

3. Ризики валютного нагляду

Якщо ці «копійки» висять по експортних операціях, банк може не зняти контракт з контролю, поки сума не зійдеться в нуль. Проте згідно з Постановою НБУ №5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0005500-19#Text , незначні суми (до 400 тис. грн) зараз не підлягають жорсткому валютному нагляду. Але для «чистоти» балансу їх краще закрити саме через довідку.

Зверніть увагу: Не плутайте ці коригування з курсовими різницями. Курсові різниці нараховуються автоматично на дату звіту або операції (Дт 945/Кт 714), а ці дрібні розбіжності - це саме коригування залишків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!