Зміна призначення платежу та повернення коштів у ПДВ ситуації

1. Так, покупець може написати лист про зміну призначення платежу. У такому разі до податкової накладної (ПН) від 01.04 складається «нульовий» розрахунок коригування (РК) на зміну номенклатури: частина суми переноситься з товару А на товар Б.

Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528 податкові зобов'язання виникають за «першою подією» — у вашому випадку це отримання авансу 01.04. На цю дату ви зобов'язані скласти ПН на всю суму 100 000 грн відповідно до того призначення, яке було вказано в платіжці (товар А).

Якщо після відвантаження (03.04) з’ясовується, що частина авансу (20 000 грн) буде використана для оплати іншого товару (товар Б за спец. №2), сторони можуть змінити призначення платежу.

Покупець надсилає лист-звернення, а сторони можуть укласти додаткову угоду про зарахування частини авансу за спец. №1 в рахунок оплати за спец. №2.

Оскільки сума оплати (100 000 грн) не змінюється, а змінюється лише склад товарів, ви повинні скласти РК з кодом причини 104 «Зміна номенклатури» до ПН від 01.04.

Після реєстрації такого РК у системі (ЄРПН) вважатиметься, що ПН від 01.04 закриває 80 000 грн по товару А та 20 000 грн по товару Б. Це відповідає вимогам п. 192.1 ПКУ щодо коригування при зміні суми компенсації або перегляді цін/номенклатури.

2. Якщо ви вирішите повернути 20 000 грн покупцю, то на дату повернення коштів ви повинні скласти РК з кодом причини 102 до ПН від 01.04 на суму -20 000 грн. Такий РК реєструє покупець (оскільки сума ПДВ зменшується), згідно з п. 192.1 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!