Порядок оформлення документів при поверненні товару і ПДВ

На нашу думку, все залежить від того - чи відбулася операція постачання товару в цій ситуації, і чи настала подія для складання ПН

1) загальні правила - ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528):

"187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню...

б) дата відвантаження товарів,..

187.5. У разі якщо постачання товарів/послуг здійснюється з використанням кредитних або дебетових карток, дорожніх, комерційних, іменних або інших чеків, датою збільшення податкових зобов'язань вважається дата, що засвідчує факт постачання платником податку товарів/послуг покупцю, оформлена податковою накладною, або дата виписування відповідного рахунка (товарного чека), залежно від того, яка подія відбулася раніше."

Отже, якщо факт постачання товару не відбувся, і Ви сформувати помилковий чек ППРО, то ПН та РК складати немає підстав

2) спеціальні правила для РРО/ПРРО - п. 201.4 ПКУ - щоденні ПН (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n5052):

"201.4. ...Податкова накладна може бути складена за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разі:

здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, або через банк, небанківського надавача платіжних послуг чи платіжний пристрій (безпосередньо на рахунок постачальника);

...надання платнику податку касових чеків, що містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального та податкового номерів постачальника)."

Отже, ця норма так само передбачає, що має бути факт поставки товару для того, щоб ця сума увійшла до щоденної ПН.

У Вашій ситуації ні руху товару, ні руху грошей не відбулося. Тому на нашу думку, немає підстав складати ні видаткову накладну, ні податкову накладну.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!