Податкові наслідки зміни директора у ТОВ та оренді обладнання

Так, можна продовжувати виплачувати орендну плату, але виникають певні ризики на корпоративному рівні - через конфлікт інтересів, які потрібно правильно оформити.

Відповідно до ч. 5 ст. 40 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#Text директор не має права без згоди загальних зборів учасників здійснювати підприємницьку діяльність у сфері діяльності товариства. Оскільки здавання обладнання в оренду такому ТОВ пов’язане з його діяльністю, необхідно оформити рішення загальних зборів про надання такої згоди.

Згідно з ч. 3 ст. 238 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863 представник не може укладати правочини у власних інтересах. Тому директор не має права підписувати документи одночасно як ФОП (орендодавець) і як директор ТОВ (орендар). Для цього від імені ТОВ має діяти інша уповноважена особа на підставі довіреності. Якщо досі діє попередній договір, який був з боку ТОВ підписаний іншою особою, тут немає порушення. Але якщо буде укладатися новий - директор має уповноважити наказом та внтуршньою довіреністю іншу особу на підписання цього довгору від імені ТОВ.

ФОП 3 групи має право надавати послуги оренди юридичним особам на загальній системі (п. 291.4 ПКУ). При виплаті орендної плати ТОВ не утримує ПДФО та військовий збір, оскільки виплата здійснюється на користь ФОП, а не фізичної особи. Такі виплати відображаються у додатку 4ДФ з ознакою доходу «157».

У бухгалтерському обліку витрати на оренду визнаються витратами діяльності за наявності підтверджуючих документів відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text та НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text.

Раді допомогти, звертайтесь ще!