Перенесення збитків від інвестицій у декларації за 2024 рік

Обов’язок подання декларації виникає незалежно від того, отримано прибуток чи збиток. Відповідно до пп. 170.2.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text платник податку зобов’язаний самостійно вести облік загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами та відображати його у річній декларації. Також іноземні інвестиційні операції підлягають декларуванню згідно з пп. 170.11.1 цього Кодексу.

Право на перенесення збитку передбачене, але лише за умови його задекларування. Згідно з пп. 170.2.6 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text від’ємне значення фінансового результату (інвестиційний збиток) переноситься на наступні роки до повного його погашення. Однак для цього такий збиток має бути відображений у декларації за відповідний рік.

Якщо декларація за 2024 рік не подавалась, її необхідно подати зараз (як звітну або уточнюючу) відповідно до п. 50.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Лише після цього збиток 2024 року можна врахувати у декларації за 2025 рік (у додатку Ф1) для зменшення інвестиційного прибутку.

Оподаткування інвестиційного прибутку у 2025 році здійснюється за ставками: 18% ПДФО (ст. 167 ПКУ) та 5% військового збору (Закон України від 25.07.2024 №3619-ІХ).

Таким чином, без подання декларації за 2024 рік право на перенесення збитку не виникає, а саме неподання декларації є порушенням вимог податкового законодавства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!