Визначення дати РК при поверненні товару без коштів

Покупець повертає раніше пидбаний товар, товар вже сплачений, але покупець має борг за товари, котрі придбавались пізніше. Покупець склав видаткову накладну та відправив Новою поштою товар 02.04.26. Ми отримали його на Новій пошті 06.04.26 р. Підкажіть будь-ласка як бути з РК на поверенення, якою датою, за умови, якщо покупець не проситеме повернення коштів за повернений товар, а буде наполягати на зарахуванні за діючим боргом. І друга ситуація, якщо ми повернемо кошти покупцю, то якою датою робити РК.

ЛК

Лідія, консультант

експерт

06.04.2026 | 20:02

Очікує відповідь

РК буде складений датою отримання товару 06.04.2026

Якщо датою отримання такого повернення вами як постачальником є 06.04.2026 року, то в такому випадку РК буде складений датою отримання. Про це пишуть податківці в своїх роз'ясненнях.
https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/933699.html

У випадку, якщо на дату отримання поверненого товару вам вже відомо, що оплата за такий товар буде зараховуватися в рахунок боргу за іншими поставками, то потрібно скласти акт взаємозаліку (перенесення боргу) тією ж датою. Нової податкової накладної у такому випадку не буде, адже таке перенесення оплати між договорами буде другою подією для ПДВ. Перша подія і відповідно податкова накладна була у вас на дату відвантаження товару.

Але в цьому важливо саме скласти акт взаємозаліку чи отримати лист від покупця про зарахування оплати в рахунок поточної заборгованості, адже у випадках, коли така передплата, що виникла після повернення, буде зараховуватися саме в рахунок майбутніх платежів (не погашення попереднього боргу), податківці хочуть бачити нову ПН.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079

Якщо ж плануєте повернення коштів, то в такому випадку теж податківці рекомендують складати РК датою повернення товару ЗІР (категорія 101.04) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538

Раді допомогти, звертайтесь ще!