Аналіз валютних операцій та ризиків для українських компаній
Проаналізуйте, будь-ласка, наступні операції, враховуючи податкове та валютне законодавство на сьогодні:
(1) Представництво іноземної компанії здійснило операцію: надання поворотньої фін.допомоги іншій укр. компанії (укр ТОВ) , пред-во є з веденням комерційної діяльності (ПДВ, та платник податку на прибуток);
2. Підписали трьох сторонній договір передачі боргу з укр. резидента (укр тов) на нерезидента-тов (вже в євро)
3. нерезидент з п.2 повернув поворотну фінансову допомогу на материнську компанію пред-ва з п.1
Які ризики несе в собі операції, якщо:
(1) оформити тільки надання поворотної фінансової допомоги від пред-ва литовської компанії на іншого резидент ТОВ в Україні?;
(2)
1. Представництво іноземної компанії здійснило операцію: надання поворотньої фін.допомоги іншій укр. компанії (укр ТОВ), пред-во є з веденням комерційної діяльності (ПДВ, та платник податку на прибуток);
В цій ситуації постійне представництво діє від імені нерезидента.
І керівник такого ппостійного представництва за наявності повноважень від нерезидента має право укласти з українським ТОВ договоір про надання поворотної фіндопомоги.
Оскільки операція відбувається на території України, то така фіндопомога надається в гривнях.
З позиції п. 9 ст. 1 Закону про валюту та валютні операції № 2473 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19#n6):
"9) резиденти:
...ґ) відокремлені підрозділи юридичних осіб, зазначених в підпункті "б" пункту 8 частини першої цієї статті, а саме філії, представництва, відділення або інші відокремлені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи та здійснюють підприємницьку діяльність від імені юридичної особи на території України;"
Надання поворотної фіндопомоги за правилами бухобілку не зачіпає фінрезультат (рах. 79), відповідно не впливає на податок на прибуток постійного представництва нерезидента, заборгованість ТОВ може обліковуватись на Дт 377.
Отже на цьому етапі податкових ризиків немає
2. Підписали трьох сторонній договір передачі боргу з укр. резидента (укр тов) на нерезидента-тов (вже в євро)
Сторони договору мають право укласти договір про переведення боргу на іншу особу, в т.ч. нерезидента України, на підставі ст. 520 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%B2%D0%B0%D0%BB%D1%8E%D1%82#n2680). Новим боржником може бути визначений нерезидент.
В бухобліку:
Дт 377/нерезидент Кт 377/резидент
Операція також не зачіпає фінрезультат і об`єкт оподаткування податком на прибуток
3. нерезидент з п.2 повернув поворотну фінансову допомогу на материнську компанію пред-ва з п.1
Оскільки нерезидент повернув борг по договору ПФД відразу на головне підприємство (нерезидента), то має бути ще операція між головним підприємством та постійним представництвом в Україні щодо закриття цього боргу:
Дт 48/ГД Кт 377/нерезидент
Операція не зачіпає фінрезультат до оподаткування постійного представництва нерезидента в Україні.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нова форма звіту по інвалідам для ТОВ ще не доступна
Суборенда земельної ділянки: чи включати податки до плати
Введення в експлуатацію МНМА, придбаного з ПДВ: нюанси
Розрахунок компенсації при звільненні працівника з відпустки
Як правильно округлити зарплату працівника до копійок
Алгоритм зміни програмного забезпечення РРО без ануляції каси
Порядок відображення звільнення та нового працевлаштування працівника
Штрафи за протерміновану звітність: ЄСВ, ПДФО та військовий збір
Чому калькулятор враховує неправильний період для розрахунку
Виправлення помилки у штатному розписі: код та назва посади
Чи відповідає код 1229.7 для начальника служби безпеки
Відображення боргу через передачу основних засобів директору підприємства
Обов'язки ФОП щодо акцизу на столові вина в роздріб
в мене така ситуація: ФОП, працює з 2025 і продає столові вина (етиловий до 15%) в роздріб в кафе, є каса постер, де проводять по коду УКТЗЕД, але ніякого акцизу не показував, звіти не подавалися. з акцизом не працювала, але виправте мене, якщо я розумію не…
Чи потрібно відкликати директора з відпустки для підписання
Податкові наслідки нестачі товару: ПДВ та ППР роз'яснення
ППР форми «В4» — щодо зменшення від’ємного значення ПДВ на суму 315 950,00 грн у зв’язку з виявленою нестачею товару.
ППР форми «ПН» — щодо обов’язку скласти та зареєструвати…
Відображення працевлаштування інваліда у звітах та нормативі
Якщо приймаємо інваліда ІІ гр. по зору-то закриваємо 2 особи по нормативу?
В яких звітах і як це відображати?
Податковий розрахунок об'єднаної звітності -там показувати 1 особу чи 2?
У звіті по працевлаштуванню інвалідів (якого ще немає) -там можливо…
