Уточнення ПДВ: виправлення за результатами камеральної перевірки 2025 року

На нашу думку, якщо камеральною перевіркою Вам зняли суму імпортного ПДВ в декларації за 09/2025, і ППР було складено і стало узгодженим в 11/2025, то Ви мали провести дані ППР по камеральній перевірці в декларації за 11/2025 - поставити суму з мінусом в ряд. 16.3 декларації за 11/2025, та додаткового вказати дані ППР в маленкій табличці внизу декларації.

Проте, Ви не втратили правао на податковий кредит по митній декларації, яка була оформлена в 10/2025, і мало б стояти в ряд. 11.1 в декларації з ПДВ за 10/2025.

Відповідно, зараз Ви маєте право подати уточнюючу декларацію за 10/2025 та доставити цей податковий кредит в 10/2025.

Якщо в деклараціях з ПДВ з 10/2025 і по теперішній час весь час був ряд. 21, то дані УР за 10/2025 по уточненню ряд. 21, який буде поданий наприклад в 04/2026, Ви маєте поставити в ряд. 16.2 декларації за 04/2026. також додатково вразати його в маленькій табличці внизу декларації.

Такі правила виправдення від`ємного значення наведені в Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість № 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247) в р. VI:

"5. У разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. Такий уточнюючий розрахунок може бути поданий у спосіб, визначений в абзаці п’ятому пункту 50.1 статті 50 розділу II Кодексу. Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок.

6. У разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2."

Раді допомогти, звертайтесь ще!