Як виправити помилку з нарахуванням МПЗ для ОСГ

Доброго дня! ТОВ ФГ заг.сис. має у власності земельну ділянку, код цільового призначення 01.03 для ведення ОСГ, пропустила момент, що маю нараховувати МПЗ, здала декларацію на прибуток за 2025р., без розрахунку МПЗ і відповідно без додатку МПЗ, прийшов лист від податкової надати пояснення, чому не подали МЗП, допожіть як виправити ситуацію? подавати уточнюючу, як розрахувати МЗП (земельна ділянка 0,4471 га, НГО на 2025 (12670,95 грн.) (12670,95*0,057*12/12=722,24)), і якщо ПнП і податок на землю зменшують МЗП і виникає від'ємне значення, то до сплати МПЗ не буде?
Дякую!

ВК

Віра, консультант

експерт

03.04.2026 | 17:13

Відповідь надано

Вітаю розберемо ваше питання по черзі, адже це продовження попереднього питання.

1. Обов'язково переконайтеся, що земельна ділянка 01.03 у Витягу з ДЗК значиться саме як сільськогосподарські угіддя (рілля, пасовище). Якщо це "землі під господарськими будівлями", то вони не є об'єктом МПЗ, і ви можете відписати податковій, що об'єкта оподаткування немає (додавши копію Витягу з ДЗК).

2. Чи буде податок до сплати (Різниця)
Згідно з п. 141.9.3 ПКУ, ви порівнюєте загальне МПЗ із сумою сплачених податків. У вашому випадку (ТОВ на загальній системі):

Ви берете 100% сплаченого земельного податку.

Додаєте частку податку на прибуток та ПДФО/ВЗ із зарплат (пропорційно сільгоспчастці)

Якщо сплачені податки > МПЗ: Виникає від'ємне значення. Це означає, що доплачувати МПЗ у бюджет не потрібно. Проте подати Додаток МПЗ ви зобов'язані, щоб зафіксувати цей розрахунок.

Згідно з п. 141.9.3 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752

3. Так ваш розрахунок по формулі вірний, але нам потрібно знати який саме склад угідь цієї ділянки, рілля чи сіножаті для того щоб зрозуміти чи дотягувати до 1400 чи до 700 грн за га, також яка область місця знаходження місця вашого підприємства, щоб ми зрозуміли чи потрібно нам дотягувати до мін межі 1400 чи 700?

Раді допомогти, звертайтесь ще!