Ризики уточнення звітності по ПДВ та відображення оплат ФОПів

Подання уточнюючих розрахунків не є підставою для перевірки (ст. 78 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1788).

Але згідно зі ст. 119.1 ПКУ, за подання звітності не в повному обсязі або з недостовірними даними передбачено штраф у розмірі 1020 грн (за перше порушення).

В Уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються. Тобто зазначаємо лише ті дані, які підлягають коригуванню. Правильні дані не дублюємо.

У рядках 07–108 заголовної частини Податкового розрахунку дані не заповнюються (вони залишаються пустими), оскільки виправляються лише дані в додатках.

У рядку 064 – ставиться відмітка про подання Додатку 4ДФ та кількість аркушів.

Виправлення відбувається через Розділ І (п. 10 розд. V Порядку №4):

• 1 рядок - повторюєте усі графи помилкового рядка з неправильним номером. У графі 10 «Ознака (0, 1)» ставиться «1»;


• 2 рядок – заповнюєте усі графи з правильними даними. У графі 10 «Ознака (0, 1)» зазначається «0».

Приклад 2 у матеріалі: https://7eminar.ua/news/2008-vipravlennya-pomilok-v-zarplatnii-zvitnosti

Раді допомогти, звертайтесь ще!