Податки для стартапу з Дія Сіті: особливості сплати зарплати

Особливості оподаткування доходів спеціалістів резидента Дія Сіті, регулюються п. 170.14 прим. 1 ст. 170 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI https://zt.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/996152.html

Оскільки ТОВ «А» набуло статусу резидента 15.11.2025, то станом на березень 2026 року воно перебуває у пільговому періоді, передбаченому для стартапів.

З 01.01.2025 (Закон №4113): стартапи-резиденти Дія Сіті можуть застосовувати 5% ПДФО до доходів своїх спеціалістів; умова – менше 9 спеціалістів, але середня місячна винагорода не нижче 1200 євро; ставка 5% діє з місяця, наступного за набуттям статусу резидента;

ПДФО (Податок на доходи фізичних осіб): Ставка: 5%.
Згідно з Податковим кодексом України, пп. 170.14-1.2, пільгова ставка 5% застосовується до доходів спеціалістів резидента Дія Сіті з місяця, наступного за місяцем набуття статусу. Для стартапів (компаній, зареєстрованих не раніше ніж за 24 місяці до подання заяви) діє пільга: вони можуть застосовувати ставку 5% навіть при недотриманні критеріїв щодо кількості працівників (9+ осіб) та середньої зарплати (1200+ євро) до 31 грудня року, наступного за роком набуття статусу (тобто до 31.12.2026).
Розрахунок: 30 000,00 грн × 5% = 1 500,00 грн.

Військовий збір (ВЗ): Ставка: 5%.
Спеціальних пільг щодо ставки ВЗ для резидентів Дія Сіті законодавством не передбачено.
Розрахунок: 30 000,00 грн × 5% = 1 500,00 грн.

ЄСВ (Єдиний соціальний внесок): Мінімальний страховий внесок.

Також з 01.01.2025 стартап-резидент може нараховувати ЄСВ з мінімальної зарплати, а не з фактичної винагороди; навіть якщо немає 9 спеціалістів, за умови, якщо середня винагорода ≥ 1200 євро; відсутній податковий борг. Якщо до завершення пільгового періоду вимоги так і не виконані – компанія донараховує ЄСВ до 22% (8,41% – для працівників з інвалідністю) за останні 3 місяці, але без штрафу 10%.

Оскільки мінімальна заробітна плата (МЗП) у 2026 році у розмірі 8 647 грн, мінімальний внесок складає: 8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн.

https://7eminar.ua/news/5565-rezident-diya-siti-zarobitna-plata-likarnyani-vidpuskni-statnim-pracivnikam-ta

Відповідно до наказу Мінфіну від 14.01.2011 №11 «Про бюджетну класифікацію» для резидентів Дія Сіті передбачено:

окремий код класифікації доходів бюджету 11011200 «Податок на доходи фізичних осіб із доходів спеціалістів резидента Дія Сіті».
У зв’язку з цим, резиденти Дія Сіті мають сплачувати податок на доходи фізичних осіб на бюджетні рахунки, відкриті на ім’я територіальних громад за вказаним кодом.

Так, різниця у бюджетних рахунках існує, особливо для ПДФО.

ПДФО: Для резидентів Дія Сіті запроваджено окремий код класифікації доходів бюджету — 11011200 («Податок на доходи фізичних осіб із доходів спеціалістів резидента Дія Сіті»). Звичайні підприємства сплачують ПДФО за кодом 11010100. Тому вам необхідно використовувати саме спецрахунок для Дія Сіті.
Військовий збір: Сплачується на загальний рахунок для військового збору (код 11011000), окремих рахунків саме для Дія Сіті наразі не передбачено.
ЄСВ: Сплачується на стандартні рахунки за відповідними символами звітності, відкриті в органах ДПС для вашого підприємства. Спеціальних «рахунків Дія Сіті» для ЄСВ немає, але база нарахування (мінімальний внесок) відрізняється від загальної системи.

https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43691

Раді допомогти, звертайтесь ще!