☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування ПДВ послуг програмування резидентами: нюанси та реєстрація
2. Нерезиденту України
Якщо дохід білше 1млн.грн. в першому і другому випадку, коли реєстрація є обов'язковою?
Якщо послуги комп'ютерного програмування надаються резидентам, то така операція є об'єктом оподаткування, а якщо нерезидентам, то не є об'єктом оподаткування.
Так, відповідно до пп. "б" п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу.
ПРи цьому відповідно до п. 186.3 та п. 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4496 Місцем постачання електронних послуг, послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем вважається місцезнаходження отримувача послуг.
Тому якщо отримувач послуг резидент, то послуга вважаєтьяс наданою на території України і тому є об'єктом оподаткування. Якщо ж отримувач послуг нерезидент, то послуга вважаєтьяс наданою за межами УКраїги і тому не є об'єктом оподаткування.
Відповідно до п. 181.1 ПКУ гhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4401 якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 гривень (без урахування ПДВ), така особа зобов'язана зареєструватися як платник ПДВ.
Операції, які не є об'єктом оподаткування, не враховуються при розрахунку граничної суми, при досягеннні якої винрикає необхідінсть реєстрації платнриком ПДВ. Відповідно до роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37945 до оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг належать операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою ПДВ (20 відс.), ставками 7 і 14 відсотків, нульовою ставкою ПДВ та звільнені (умовно звільнені) від оподаткування ПДВ.
Тому при розрахунку 1 млн грн не потрібно враховувати ІТ-послуги, надані неезидентам. Але потрібно враховувати послуги, надані резидентам.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
