Оподаткування ПДВ послуг програмування резидентами: нюанси та реєстрація
2. Нерезиденту України
Якщо дохід білше 1млн.грн. в першому і другому випадку, коли реєстрація є обов'язковою?
Якщо послуги комп'ютерного програмування надаються резидентам, то така операція є об'єктом оподаткування, а якщо нерезидентам, то не є об'єктом оподаткування.
Так, відповідно до пп. "б" п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу.
ПРи цьому відповідно до п. 186.3 та п. 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4496 Місцем постачання електронних послуг, послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем вважається місцезнаходження отримувача послуг.
Тому якщо отримувач послуг резидент, то послуга вважаєтьяс наданою на території України і тому є об'єктом оподаткування. Якщо ж отримувач послуг нерезидент, то послуга вважаєтьяс наданою за межами УКраїги і тому не є об'єктом оподаткування.
Відповідно до п. 181.1 ПКУ гhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4401 якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 гривень (без урахування ПДВ), така особа зобов'язана зареєструватися як платник ПДВ.
Операції, які не є об'єктом оподаткування, не враховуються при розрахунку граничної суми, при досягеннні якої винрикає необхідінсть реєстрації платнриком ПДВ. Відповідно до роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37945 до оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг належать операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою ПДВ (20 відс.), ставками 7 і 14 відсотків, нульовою ставкою ПДВ та звільнені (умовно звільнені) від оподаткування ПДВ.
Тому при розрахунку 1 млн грн не потрібно враховувати ІТ-послуги, надані неезидентам. Але потрібно враховувати послуги, надані резидентам.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нова форма звіту по інвалідам для ТОВ ще не доступна
Суборенда земельної ділянки: чи включати податки до плати
Штрафи за протерміновану звітність: ЄСВ, ПДФО та військовий збір
Податкові наслідки нестачі товару: ПДВ та ППР роз'яснення
ППР форми «В4» — щодо зменшення від’ємного значення ПДВ на суму 315 950,00 грн у зв’язку з виявленою нестачею товару.
ППР форми «ПН» — щодо обов’язку скласти та зареєструвати…
Відображення працевлаштування інваліда у звітах та нормативі
Якщо приймаємо інваліда ІІ гр. по зору-то закриваємо 2 особи по нормативу?
В яких звітах і як це відображати?
Податковий розрахунок об'єднаної звітності -там показувати 1 особу чи 2?
У звіті по працевлаштуванню інвалідів (якого ще немає) -там можливо…
Чи потрібно подавати звіт 3-ПН під час військового стану
Особливості утримання податків та трудових умов для неповнолітніх працівників
Нарахування ПДВ на залишкову вартість будівель перед знесенням
Питання щодо складання Акту введення в експлуатацію основних засобів
Як враховувати лікарняні при нарахуванні зарплати суміснику
Коригування фінансового результату при закупівлі послуг у ФОПів
Компанія Резидент Дія Сіті, платник податку на прибуток на загальних підставах. Чи застосовуються норми п.п.140.5.17 ПКУ щодо коригування фінансового результату при закупівлі послуг у ФОПів (платників єдиного податку), які ТОВ відносить не напряму на витрати…
