Оподаткування ПДВ послуг програмування резидентами: нюанси та реєстрація
2. Нерезиденту України
Якщо дохід білше 1млн.грн. в першому і другому випадку, коли реєстрація є обов'язковою?
Якщо послуги комп'ютерного програмування надаються резидентам, то така операція є об'єктом оподаткування, а якщо нерезидентам, то не є об'єктом оподаткування.
Так, відповідно до пп. "б" п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу.
ПРи цьому відповідно до п. 186.3 та п. 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4496 Місцем постачання електронних послуг, послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем вважається місцезнаходження отримувача послуг.
Тому якщо отримувач послуг резидент, то послуга вважаєтьяс наданою на території України і тому є об'єктом оподаткування. Якщо ж отримувач послуг нерезидент, то послуга вважаєтьяс наданою за межами УКраїги і тому не є об'єктом оподаткування.
Відповідно до п. 181.1 ПКУ гhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4401 якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 гривень (без урахування ПДВ), така особа зобов'язана зареєструватися як платник ПДВ.
Операції, які не є об'єктом оподаткування, не враховуються при розрахунку граничної суми, при досягеннні якої винрикає необхідінсть реєстрації платнриком ПДВ. Відповідно до роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37945 до оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг належать операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою ПДВ (20 відс.), ставками 7 і 14 відсотків, нульовою ставкою ПДВ та звільнені (умовно звільнені) від оподаткування ПДВ.
Тому при розрахунку 1 млн грн не потрібно враховувати ІТ-послуги, надані неезидентам. Але потрібно враховувати послуги, надані резидентам.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нова форма звіту по інвалідам для ТОВ ще не доступна
Суборенда земельної ділянки: чи включати податки до плати
Введення в експлуатацію МНМА, придбаного з ПДВ: нюанси
Як правильно округлити зарплату працівника до копійок
Порядок відображення звільнення та нового працевлаштування працівника
Штрафи за протерміновану звітність: ЄСВ, ПДФО та військовий збір
Чому калькулятор враховує неправильний період для розрахунку
Чи відповідає код 1229.7 для начальника служби безпеки
Відображення боргу через передачу основних засобів директору підприємства
Податкові наслідки нестачі товару: ПДВ та ППР роз'яснення
ППР форми «В4» — щодо зменшення від’ємного значення ПДВ на суму 315 950,00 грн у зв’язку з виявленою нестачею товару.
ППР форми «ПН» — щодо обов’язку скласти та зареєструвати…
Відображення працевлаштування інваліда у звітах та нормативі
Якщо приймаємо інваліда ІІ гр. по зору-то закриваємо 2 особи по нормативу?
В яких звітах і як це відображати?
Податковий розрахунок об'єднаної звітності -там показувати 1 особу чи 2?
У звіті по працевлаштуванню інвалідів (якого ще немає) -там можливо…
