☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування передачі металобрухту на утилізацію спеціалізованій організації
Передача металобрухту на утилізацію, є постачанням, не оподатковується ПДВ (пільга), але формує дохід і впливає на податок на прибуток.
Передача металобрухту оформлена як постачання (відчуження) спеціалізованій організації, така операція підпадає під звільнення від ПДВ відповідно до п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 (до 01.01.2027 р.).
При цьому, незважаючи на пільгу з ПДВ, підприємство визнає дохід від реалізації відповідно до правил бухгалтерського обліку, що впливає на фінансовий результат і, відповідно, на об’єкт оподаткування податком на прибуток (ст. 134 ПКУ).
У такому випадку складається податкова накладна з відміткою «Без ПДВ» із зазначенням коду ставки 903 та відповідного коду пільги, а операція відображається у рядках 5 та 5.1 декларації з ПДВ.
Облік. Після утворення металобрухту на підприємстві його потрібно оприбуткувати як актив - інші матеріали, оскільки він має економічну цінність і може бути реалізований.
Оцінка такого металобрухту здійснюється за чистою вартістю реалізації (тобто очікувана ціна продажу мінус витрати на доведення до продажного стану), що відповідає п. 2.12 Методрекомендацій з обліку запасів (наказ Мінфіну №2).
Оприбуткування відображається проведенням: Дт 209 – Кт 746 (або 719), що означає визнання доходу від появи активу (відходів).
При подальшій реалізації металобрухту підприємство визнає дохід (Дт 361 – Кт 743) та одночасно списує його собівартість (Дт 943 – Кт 209), тобто відображає фінансовий результат від операції.
Щоб краще розібратися в цьому питанні, рекомендуємо ознайомитися зі статтею за посиланням: https://7eminar.ua/news/10589-makulatura-ta-metalobruxt-osoblivosti-obliku-pdv-ta-zvitnosti
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Є відповідь АІ
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
