Переплата податку на прибуток: що робити перед перевіркою

Давайте розглянемо Ваше питання:

Ситуація, коли звітність раптово переходить у статус «Історія подання» без участі платника, зазвичай свідчить про технічний збій у базах ДПС або несанкціоноване видалення нарахувань.

1. НЕ подавайте декларацію зараз. Якщо ви подасте її сьогодні, вона отримає статус «Звітна» або «Звітна нова», або «Уточнююча». Податківці можуть трактувати це як несвоєчасне подання звітності за 2019 рік або викривлення показників, що призведе до штрафів
2. Зберіть доказову базу. У вас уже є головний козир - Квитанція №2 про прийняття звіту та довідка про відсутність заборгованості за той період. Це юридичне підтвердження того, що ви виконали свій обов'язок. Згідно з п. 49.9 ст. 49 (ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1206 : За наявності квитанції про прийняття податкової декларації, вона вважається прийнятою контролюючим органом. Ваша довідка за 2020 рік є офіційним документом, виданим ДПС згідно з Порядком надання довідки про відсутність заборгованості (Наказ Мінфіну №733) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1102-18#Text . Вона підтверджує, що станом на дату видачі нарахування за 2019 рік були відображені в інтегрованій картці платника (ІКП).
3. Подайте офіційну скаргу/запит. Замість усних консультацій, напишіть офіційне звернення через канцелярію або розділ «Листування з ДПС» в Електронному кабінеті. Додайте скан-копії квитанції №2 та отриманої раніше довідки. Вимагайте відновити статус звіту та нарахування в ІКП (інтегрованій картці платника)
4. Підготуйтеся до перевірки. Під час перевірки інспектори бачать те саме, що і ви в кабінеті. Ваше завдання - надати їм паперову копію декларації за 2019 рік разом із Квитанцією №2. Згідно з ПКУ, якщо у вас є квитанція про прийняття, звіт вважається поданим, навіть якщо він «зник» із системи.
5. Повноваження перевіряючих. Відповідно до п. 85.2 ст. 85 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1913 : Платник податків зобов'язаний надати посадовим особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов'язані з предметом перевірки. Ваша декларація з квитанцією і є таким документом. Якщо інспектор під час перевірки заявить, що «в базі звіту немає», ви апелюєте до того, що надали паперові копії електронних документів, які згідно із законом мають статус оригіналу.

Чому виникла «переплата»?

Коли звіт переходить в «історію», суми податку, які ви задекларували до сплати, «знімаються» з нарахувань, а ваші фактичні платежі залишаються. Це створює ілюзію переплати, якої насправді немає.

Рекомендація:
Підготуйте письмове Пояснення для перевіряючих, де покроково розпишіть: «Звіт подано (дата), отримана Кв №2 (дата), у 2020 році звірку пройдено (копія довідки). Зміна статусу звіту на "Історія" відбулася внаслідок технічної помилки ДПС, про що повідомлялося раніше».

Раді допомогти, звертайтесь ще!