Як правильно списати безкоштовний товар для уникнення ПДВ

При безкоштовній передачі товару клієнту, найкращим варіантом є включення вартості цього товару до собівартості оподатковуваної послуги (наприклад, монтажу) через рахунок 231.

Згідно з п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4483 об'єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання товарів та послуг. Безоплатна передача прирівнюється до постачання. За загальним правилом, при безоплатній передачі потрібно нарахувати ПДВ, де база оподаткування визначається не нижче ціни придбання таких товарів.

Якщо вартість безкоштовно отриманого товару (який ви оприбуткували за справедливою вартістю) включається до собівартості послуги з монтажу, яка в подальшому продається клієнту з ПДВ, то така передача не розглядається як окрема операція постачання.

У цьому випадку ПДВ нараховується один раз — на загальну вартість послуги монтажу. Додатково нараховувати ПДВ на сам товар не потрібно, оскільки його вартість «компенсується» у складі ціни послуги.

Оскільки ви вже оприбуткували товар (Дт 281 Кт 718), подальші кроки мають бути такими:

Передача товару для надання послуг: Дт 231 Кт 281. Це підтверджує, що товар використано як витратний матеріал або компонент при наданні послуги монтажу.
Реалізація послуги клієнту: Дт 361 Кт 703. Ви виписуєте акт на послуги монтажу. Навіть якщо в акті товар вказано окремим рядком із ціною «0 грн», але загальна сума послуги покриває вартість витрачених ресурсів, ПДВ нараховується на підсумкову суму акта.

Раді допомогти, звертайтесь ще!