Суперечка з податковою щодо включення суми в ряд.16.2

10.03.26 подано УР за серпень25 зі збільшенням від’ємного значенням ряд 11.1(іморт). З серп.25 по січ.26 було тільки від’ємне значення ряд21. 20.03.26 подана декларація за лютий26 з позитивн значенням. 23.03.26 подаємо УР за лют.26, в якому в ряд.16.2 вказуємо суму з УР за серп.26, завдяки чому виникає в графі 6 ряд18 від’ємне значення, ставимо в ряд18.2, виникає ряд21, тобто не повині платити пдв за лют26. На що дзвонить податкова та каже, що не мали права включати в ряд.16.2 суму з УР за серп.25 подану в березні26. Призначає камеральну. Хто правий? Чи є в нас час виправити, якщо вже призначена камеральна? Дякую

ЮК

Юрій, консультант

експерт

28.03.2026 | 22:05

Очікує відповідь

Якщо ми Вас вірно зрозуміли – за період з серпня 2025 р. по січень 2026 р. у Вас присутне від'ємне значення ПДВ.

Та його збільшення ніяк не призвело до виникнення ПДВ до відшкодування.

Слід мати на увазі, що згідно з п.5 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. …Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок».

Тобто у разі подання у березні 2026 р. УР на збільшення податкового кредиту та відповідно – від'ємного значення ПДВ до декларації за серпень 2025 р. , Вам потрібно буде в декларації за березень 2026 р. в рядку 16.2 відобразити збільшення від'ємного значення.

Крім того в декларації за березень 2026 р. також слід заповнити таблицю «Збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючих розрахунків».

Тобто, на жаль, але дійсно, заповнювати рядок 16.2 , та взагалі подавати УР до декларації за лютий 2026 р, не потрібно

Раді допомогти, звертайтесь ще!