Подальші дії ФОП після отримання лікарняного: звітність і податки

Так, лікарняні отримані ФОПом за себе оподатковуються ПДФО та ВЗ.

Але якщо ФОП отримав оплату лікарняного по вагітності та подогах, то такий лікарняний не оподатковується ПДФО та ВЗ,

Отриманий лікарняний не є доходом від господарської діяльності ФОП, тому ці кошти не включаються до доходу ФОП на ЄП і не відображаються у декларації платника ЄП. Це передбачено п. 292.11.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Але оплату лікарняного потрібно відобразити у Додатку 4ДФ Податкового розрахунку. Відповідно до роз’яснень ДПС лист від 12.08.2025 №874/2/99-00-24-01-03-02, самозайнята особа, яка отримує лікарняні від ПФУ, є для себе страхувальником та податковим агентом.

Тому ФОП зобов’язаний відобразити отриманий дохід в Об’єднаній звітності. Для цього у Додатку 4ДФ слід вказати суму отриманої допомоги за листком непрацездатності у графах 3а та 3, у графах 4а та 4 вказати сплачений ПДФО, оскільки лікарняний оподатковуються ПДФО та ВЗ; у графах 5а та 5 також вказати сплачений ВЗ, у графі 6 вказати ознаку доходу «127». Податковий розрахунок подається разом із титульною сторінкою та Додатком 4ДФ.

Таке ж роз’яснення надали податківці у ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43972

Оскільки лікарняний оподатковується ПДФО та ВЗ, то такі кошти потрібно також відобразити у декларації про майновий стан та доходи у рядку 10.13, якщо у ФОПа як фізособи є підстави для подання декларації. Якщо підстав для подання декларації згідно п. 179.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4330 немає, то подавати майнову декларацію лише для відображення отриманого лікарняного не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!