Період включення ПДВ до декларації: коли правильно звітувати

В лютому 2026 року

Пп.198.5 ПКУ, за яким саме ви і складали таку компенсуючу ПН з типом причини 13 говорить, що платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 у разі, якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:
г) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931

У разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи в подальшому починають використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, у тому числі переведення невиробничих необоротних активів до складу виробничих необоротних активів, платник податку може зменшити суму податкових зобов’язань, що були нараховані відповідно до цього пункту, на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, зазначеної в абзаці першому цього пункту, зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних

Тобто, на дату отримання податкового кредиту (ПН від СТО-постачальника), ви вже знаєте, що такі товари/послуги/роботи будуть призначатися для використаня в негосподарській діяльності. Тому і компенсуючу ПН складаєте в лютому 2026 року.

Так як податкові зобов'язання будуть поттапляти в декларацію в періоді їх виникнення, то ПЗ за такою компенсуючою ПН ви не можете перенести на інший період.
Звісно, ви можете перенести податковий кредит і включити податкову від постачальника і пізніше. Таке право у вас є протягом 365 днів з дати складання.
Але в даному випадку вважаємо це не зовсім доцільним. Адже ПЗ ви збільшити повинні в лютому в будь-якому випадку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!