Облік сонячних панелей ФОП: ризики та податкові нюанси
ФОП планує взяти кредит на встановлення сонячних панелей та встановити їх на даху будівлі, яка належить підприємству-орендодавцю. Власником сонячної станції буде ФОП.
Вироблена електроенергія планується використовуватися як ФОПом, так і підприємством-орендодавцем.
Як це правильно відобразити в бухгалтерському та податковому обліку для підприємства і ФОПа (з урахуванням того, що ФОП на 3 групі), Які можливі податкові ризики або обмеження в такій схемі?
Встановлення сонячної станції ФОПом на даху орендованої будівлі з подальшим розподілом електроенергії містить ризик втрати права на спрощену систему оподаткування через статус електроенергії як підакцизного товару.
Найбільш безпечним варіантом є передача встановленого обладнання (сонячних панелей) в оренду підприємству.
Податковий облік для ТОВ:
· Податок на нерухомість: Якщо ТОВ офіційно здає дах в оренду ФОПу, воно ризикує втратити пільгу з податку на нерухоме майно для промислових будівель ( пп. «є» пп. 266.2.2 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6392 Податківці вважають, що здача в оренду навіть частини будівлі (даху) позбавляє пільги на всю будівлю.
· Витрати: Орендні платежі за використання панелей або плата за обслуговування станції включаються до витрат підприємства, що зменшує об’єкт оподаткування податком на прибуток.
Бухгалтерський облік та правова форма
1. Правовий статус: Оскільки Господарський кодекс втратив чинність 28 серпня 2025 року, відносини регулюються виключно Цивільним кодексом України.
2. Облік у ФОП: Сонячна станція обліковується як основний засіб. Оскільки ФОП на ЄП не веде облік витрат для цілей оподаткування, амортизація не впливає на суму єдиного податку, але необхідна для внутрішнього обліку та підтвердження вартості активу (наприклад, для банку при отриманні кредиту).
3. Облік у ТОВ: Якщо ТОВ орендує станцію, вона відображається на позабалансовому рахунку 01 «Орендовані необоротні активи».
Щоб уникнути порушення умов перебування на єдиному податку, рекомендується наступний алгоритм:
1. Оренда частини даху: ТОВ здає ФОПу в оренду частину даху для встановлення станції (ризик по податку на нерухомість залишається).
2. Оренда обладнання: Після монтажу ФОП здає сонячну станцію в оренду підприємству (ТОВ) як цілісний майновий комплекс або окреме обладнання.
3. Власне споживання: ТОВ стає виробником електроенергії для власних потреб. Це дозволяє уникнути факту «продажу» енергії ФОПом.
4. Взаємозалік (Заборона): Важливо пам’ятати, що ФОП на єдиному податку заборонено здійснювати взаємозаліки (п. 291.6 ПКУ). Орендна плата від ТОВ до ФОП та орендна плата від ФОП до ТОВ мають сплачуватися виключно грошовими коштами.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нова форма звіту по інвалідам для ТОВ ще не доступна
Суборенда земельної ділянки: чи включати податки до плати
Введення в експлуатацію МНМА, придбаного з ПДВ: нюанси
Розрахунок компенсації при звільненні працівника з відпустки
Як правильно округлити зарплату працівника до копійок
Алгоритм зміни програмного забезпечення РРО без ануляції каси
Порядок відображення звільнення та нового працевлаштування працівника
Штрафи за протерміновану звітність: ЄСВ, ПДФО та військовий збір
Чому калькулятор враховує неправильний період для розрахунку
Виправлення помилки у штатному розписі: код та назва посади
Чи відповідає код 1229.7 для начальника служби безпеки
Відображення боргу через передачу основних засобів директору підприємства
Обов'язки ФОП щодо акцизу на столові вина в роздріб
в мене така ситуація: ФОП, працює з 2025 і продає столові вина (етиловий до 15%) в роздріб в кафе, є каса постер, де проводять по коду УКТЗЕД, але ніякого акцизу не показував, звіти не подавалися. з акцизом не працювала, але виправте мене, якщо я розумію не…
Чи потрібно відкликати директора з відпустки для підписання
Податкові наслідки нестачі товару: ПДВ та ППР роз'яснення
ППР форми «В4» — щодо зменшення від’ємного значення ПДВ на суму 315 950,00 грн у зв’язку з виявленою нестачею товару.
ППР форми «ПН» — щодо обов’язку скласти та зареєструвати…
Відображення працевлаштування інваліда у звітах та нормативі
Якщо приймаємо інваліда ІІ гр. по зору-то закриваємо 2 особи по нормативу?
В яких звітах і як це відображати?
Податковий розрахунок об'єднаної звітності -там показувати 1 особу чи 2?
У звіті по працевлаштуванню інвалідів (якого ще немає) -там можливо…
