Повернення коштів в бюджет: звітність та нарахування лікарняних

У ЄСВ звітності суми коригування потрібно вказувати у тому місяці, в якому було здійснено перерахунок, проте у самій формі Д1 у колонці, де вказується місяць, вказуємо уже місяць, за який робився перерахунок.

Якщо перерахунок зроблено в січні (лютому) 2026 року, то в єдиній зарплатній звітності його показують у звітному періоді фактичного коригування, а не заднім числом у грудні. Водночас сам сторнований рядок у Д1 прив’язують до того місяця, за який виправляють нарахування. У вашому випадку ви показуєте суми коригування у січневій звітності. Місяць повернення коштів на рахунок не має значення (це вже виключно питання розрахунків).

Щодо повернення коштів на рахунок у лютому. Оскільки ці когти підлягають поверненню в бюджет, то їх не потрібно було відновлювати на КЕКВ 2111, а залишити на КЕКВ 0000 і з цього КЕКВ одразу на підставі бухгалтерської довідки та платіжного доручення повернути в бюджет. В цьому випадку повернені працівником кошти не впливають на кінцеве сальдо м.о. №2

Для розрахунку середньої зарплати беруться суми, нараховані в тому місяці, за який вони нараховані, а не в місяці сторнування. Отже, після коригування грудня 2025 року майбутні лікарняні та відпускні рахуються вже з урахуванням зменшеного грудневого заробітку, а сам лютневий факт повернення коштів не підтягується у середню за лютий. Це відповідає Порядку № 100 щодо відпускних і Порядку № 1266 щодо соцстрахових виплат. Також це відповідатиме сумам доходу, що є у базі ПФУ (оскільки у звітності ви відкоригуєте дохід за грудень).

Також роз'яснення щодо цього дав ПФУ і є стаття на нашому сервісі https://7eminar.ua/news/17842-stornuvannya-zarplati-cerez-likarnyanii-yak-vidobraziti-u-dodatku-1-ta

Раді допомогти, звертайтесь ще!