Варіанти розблокування податкової накладної для фермерського господарства

На нашу думку, таку ПН взагалі не потрібно було виписувати. Відповідно і розблоковувати її не потрібно.

Операція з отримання відшкодування збитків не є об'єктом оподаткування ПДВ. Тому ПН на такі кошти не виписується.

Так, відповідно до пп. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 об'єктом оподаткувння єоперації із пстачання товарів або послуг. Кошти, які ви отримали не є передоплатою за товари або послуги.

Окрім того, відповідно до пп. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань.

Відповідне роз'яснення ДПС також надане вв ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43739: "...кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, не включаються до бази оподаткування ПДВ."

Тобто, оскільки ПН була виписана помилково, то немає і сенсу її розблоковувати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!