Спір з податківцями щодо помилкової ПН та коригування ПДВ

Ми Вас розуміємо та згодні з Вами.

Адже є відповідне роз’яснення податківців:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Разом з цим у такому випадку дійсно – виникає перевищення, що може бути приводом для перевірки (або надання запиту ) з боку податківців.

Саме тому у разі якщо в результаті збільшення зобов’язань з ПДВ не виникає ПДВ до сплати – тоді варто зробити УР до декларації за січень 2026 р. на збільшення зобов’язань з ПДВ та мінусовий РК відобразити в рядку 7 «коригування податкових зобов’язань» декларації за лютий 2026 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!