Спір з податківцями щодо помилкової ПН та коригування ПДВ

У січні зареєстрували помилкову ПН. Операції не було.У лютому це виявили та зареєстрували коригування до тої ПН. У декларації за січень помилкову ПН не відображали. До сплати ПДВ за січень не було. Зараз податківці наполягають, щоб ми подали уточнення за січень та включили у декларацію помилкову накладну та збільшили собі зобов*язання, а у декларації за лютий показали коригування і зменшили. Стверджують, що інакше сума перевищення не забереться.Ми проти, тому що накладна помилкова і операцій не було,але податківці наполягають, мотивуючи тим,що в нас не має ПДВ до сплати і ніяких штрафів не буде, а якщо ми лишимо як є, то вони будуть нас подавати на перевірку. Як краще діяти у такому випадку?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

10.03.2026 | 16:35

Очікує відповідь

Ми Вас розуміємо та згодні з Вами.

Адже є відповідне роз’яснення податківців:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Разом з цим у такому випадку дійсно – виникає перевищення, що може бути приводом для перевірки (або надання запиту ) з боку податківців.

Саме тому у разі якщо в результаті збільшення зобов’язань з ПДВ не виникає ПДВ до сплати – тоді варто зробити УР до декларації за січень 2026 р. на збільшення зобов’язань з ПДВ та мінусовий РК відобразити в рядку 7 «коригування податкових зобов’язань» декларації за лютий 2026 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!