Послідовність дій для переходу на спрощену систему оподаткування

ТОВ може перейти на спрощену систему (3 група, ставка 3% + ПДВ) з 01.04.2026, якщо подасть заяву на єдиний податок не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку ІІ кварталу 2026 року та заяву на реєстрацію платником ПДВ не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку цього кварталу.

Юридична особа, яка перебуває на загальній системі оподаткування, має право перейти на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року. Для цього подається заява до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу (пп. 298.1.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Якщо підприємство планує застосовувати єдиний податок з 01.04.2026, то останній день подання заяви — 16.03.2026.

Разом із заявою про застосування спрощеної системи юридична особа подає розрахунок доходу за попередній календарний рік (п. 298.1.4 Податкового кодексу України). Для новоствореного ТОВ, зареєстрованого у грудні 2025 року, у такому розрахунку відображається дохід за період з дати державної реєстрації до 31.12.2025.

У заяві про застосування спрощеної системи оподаткування зазначаються основні параметри переходу. У полі щодо переходу або обрання спрощеної системи потрібно зазначити дату початку застосування — 01.04.2026. У полі ставки обирається 3 група зі ставкою 3%, оскільки така ставка передбачає сплату податку на додану вартість (пп. 293.3.1 Податкового кодексу України). Також у заяві зазначаються види діяльності відповідно до КВЕД, зокрема для автоперевезень може бути використаний код 49.41 «Вантажний автомобільний транспорт».

Оскільки ставка 3% передбачає сплату ПДВ, підприємство повинно зареєструватися платником ПДВ. Реєстраційна заява платника ПДВ подається до контролюючого органу не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку податкового періоду, з якого особа вважається платником ПДВ (п. 183.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Для початку реєстрації з 01.04.2026 крайній строк подання такої заяви — 21.03.2026. На практиці її доцільно подати одночасно із заявою на спрощену систему, тобто до 16.03.2026.

У заяві за формою №1-ПДВ зазначається причина реєстрації. Якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 місяців не перевищує встановлений поріг, реєстрація відбувається за причини, яку слід зазрначити в заяві:
Підпункт “в” підпункту 4 пункту 293.8 статті 293 розділу XIV Кодексу
"Особа, яка не є платником єдиного податку, переходить на спрощену систему оподаткування із застосуванням ставки єдиного податку, що передбачає сплату податку на додану вартість, та відповідає вимогам до платника єдиного податку третьої групи*
Оборотну сторону заяви із розрахунком доходу - не запвнюють, оскільки реєстрація в даному випадку не через перевищення обсягу дозоду для обов'язкової реїстраціїї

. У заяві також зазначається бажана дата реєстрації платником ПДВ — 01.04.2026.

Після переходу підприємство буде застосовувати спрощену систему оподаткування третьої групи зі ставкою 3% від доходу та одночасно сплачувати податок на додану вартість за правилами розділу V Податкового кодексу України. При цьому юридичні особи — платники єдиного податку також сплачують військовий збір за ставкою 1%, що діє з 01.01.2025 (Закон України від 25.07.2024 №3619-ІХ) .

Раді допомогти, звертайтесь ще!