Перевищення ліміту ФОП: декларація та перехід на спрощену систему

Перехід на спрощену систему з 01.04.2026 є доцільним, оскільки це дозволить уникнути статусу платника ПДВ у майбутньому. Проте це не звільняє від відповідальності за пропуск терміну реєстрації платником ПДВ у січні 2026 року. Невідображення реального доходу в декларації за 2025 рік є вкрай ризикованим: крім штрафу за неподання (340 грн), вам загрожує штраф у розмірі 25% окрім суми недоплачених податків (ПДФО 18% та ВЗ 5%).

Оскільки станом на 01.01.2026 загальна сума від здійснених вами операцій з постачання товарів/послуг за останні 12 календарних місяців перевищила 1 млн грн, ви зобов’язані зареєструватися як платник ПДВ згідно з ст. 181.1 ПКУ. Заяву потрібно було подати не пізніше 10 січня 2026 року (ст. 183.2 ПКУ). Оскільки цей термін пропущено, будь-які операції з моменту перевищення ліміту до моменту переходу на єдиний податок підпадають під ризик нарахування ПДВ (20%) податковими органами без права на податковий кредит (ст. 183.10 ПКУ).

Ви маєте право перейти на спрощену систему оподаткування, подавши заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу (пп. 298.1.4 ПКУ). Для переходу з 1 квітня 2026 року останній день подання заяви — 16 березня 2026 року. Це доцільно, оскільки платники ЄП 1–2 груп та 3 групи (за ставкою 5%) не є платниками ПДВ, що зніме питання обов'язкової реєстрації з дати переходу.

На нашу думку, Вам слід подати декларацію про майновий стан і доходи за 2025 рік до 30 квітня 2026 року із реальними показниками. У декларації необхідно вказати весь фактичний дохід. Приховування «переліміту» або неподання декларації є порушенням, яке легко виявляється податківцями через банківські виписки при перевірці та звіти ваших контрагентів (додаток 4ДФ об'єднаної звітності), чи дані РРО/ПРРО.

Штраф за неподання: 340 грн за кожне таке неподання (п. 120.1 ПКУ).
Штраф за заниження податкових зобов'язань: якщо податкова самостійно визначить суму податку, штраф становитиме 25% від суми донарахованого податкового зобов'язання (п. 123.1 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!