Вирішення проблеми з подачею 4-ДФ при оренді ФОП

Вітаю. Може хто підкаже в яку сторону вирулити з такої ситуації: фоп 3 групи орендував приміщення у фоп. В 2023 році фоп-орендодавець закрила діяльність, а бухгалтер фоп-орендаря продовжувала 2 роки подавати Податковий розрахунок сум (4 дф) і показувала виплати по оренді із 157 ознакою. Як тепер бути з квартальним 4дф? Почати показувати цю оренду з ознакою 196 і утримувати пдфо і вз чи вже краще його зовсім не подавати? Бо дилема, якщо почати показувати правильно - засвітимо обох, що весь період було не вірно. А якщо зовсім не подавати...а приміщення то досі орендується. Який може бути вихід?

МК

Марина, консультант

експерт

10.03.2026 | 02:24

Очікує відповідь

Податкова і так вже все бачить.

ДПС постійно тримає на контролі та порівнює суми, які показують на ФОП в Додатках 4ДФ та суми доходу, яку показує сам ФОП у своїй декларації по єдиному податку. Зараз ситуація виглядає наступним чином: на ФОП, який припинив свою діяльність, вже два роки показують нарахування та виплату доходу як ФОПу з ознакою доходу 157. Тобто ФОП займається підприємницькою діяльністю без відкриття ФОП, що загрожує цьому ФОП неабиякими штрафами - 34000,00 грн., про що ДПС зазначає у своєму роз'ясненні https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/770099.html

Після закриття ФОП приміщення може здаватись виключно як фізичною особою- громадянином, і тільки у випадку, якщо це власне приміщення. Такі кошти оподатковуються за правилами для фізичних осіб- 18% ПДФО, 5% ВЗ, а в Додатку 4 ДФ показується з ознакою 196.

Звісно, що самий правильний варіант виходу із ситуації- сплатити всі податки, подати Уточнюючі 4ДФ, але це потягне за собою штрафні санкції, тому остаточне рішення залишається за ФОП. Важливо розуміти, що рано чи пізно прийде Запит від ДПС про надання пояснень щодо цієї ситуації, і звітність все одно потрібно буде виправляти, а податки перераховувати в бюджет.

Раді допомогти, звертайтесь ще!