Складання таблиці ПДВ для послуг без вхідних витрат

ДПС, як правило, не враховує Таблиці, в яких не вказані коди товарів або послуг на "вході" через неможливість простежити зв’язок між придбанням та постачанням. Для успішного прийняття Таблиці рекомендується вказувати коди послуг, які ви плануєте придбавати у субпідрядників, навіть якщо фактичних витрат ще не було.

Хоча формально Порядкм № 1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n73 не заборонено вказувати тільки посуги на "вихід", податківці при розгляді Таблиці аналізують «рецептуру» вашої послуги. Якщо ви вкажете лише реалізацію без жодних витрат (навіть без оренди, електроенергії чи послуг субпідрядників), комісія може зробити висновок про відсутність реальної можливості надання послуги. Оскільки ваш договір передбачає залучення інших СГ, вам необхідно вказати коди послуг цих субпідрядників у графі 3 (придбання).

Якщо субпідрядник — платник ПДВ, код береться з його майбутньої або аналогічної податкової накладної.
Якщо субпідрядник — неплатник ПДВ, ви визначаєте код ДКПП самостійно за допомогою Державного класифікатора продукції та послуг ДК 016:2010.

Згідно з п. 14 Порядку №1165, Таблиця подається виключно з поясненнями. У вашому випадку в поясненнях слід зазначити:

Суть проєкту (розробка конструкторської документації).
Наявність персоналу (інженерів, проектувальників).
Матеріально-технічну базу (комп'ютерна техніка, ліцензійне ПЗ).
Також опишіть можливість залучення субпідрядників для окремих ділянок робіт, що пояснить наявність кодів придбання у Таблиці.

Перед поданням Таблиці переконайтеся, що ви подали повідомлення за формою №20-ОПП щодо офісу та обладнання, які використовуються у діяльності, оскільки невідповідність матеріальних ресурсів виду діяльності є частою причиною відмови у врахуванні Таблиці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!