Вечірка до Дня бухгалтера та аудитора
11 липня – Santorini PARTY – ваше ідеальне свято ✨ Місця тануть 🥂
Як правильно відобразити збитки у декларації за 2024 рік
У декларації за 2024 рік відображається бухгалтерський збиток 2024 року у рядку 02, а залишок збитків минулих років (60 тис. грн) — у рядку 3.2.4 додатка РІ. У результаті формується загальне від’ємне значення об’єкта оподаткування 90 тис. грн.
Об’єкт оподаткування податком на прибуток визначається на підставі фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності, з урахуванням податкових різниць (пп. 134.1.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Тому бухгалтерський збиток за 2024 рік переноситься безпосередньо до декларації.
Сума збитку за 2024 рік (30 000 грн), визначена у фінансовій звітності, відображається у рядку 02 декларації з податку на прибуток підприємств як фінансовий результат до оподаткування. Оскільки це збиток, показник зазначається зі знаком «мінус».
Залишок від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих років у сумі 60 000 грн, що залишився після використання частини збитку у 2023 році, переноситься до рядка 3.2.4 додатка РІ. Таке зменшення фінансового результату передбачене пп. 140.4.4 Податкового кодексу України, згідно з яким фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування попередніх податкових (звітних) років.
Показник з рядка 3.2.4 додатка РІ переноситься до рядка 03 РІ декларації. Після цього формується підсумковий результат у рядку 04 декларації:
рядок 02 — збиток 2024 року: −30 000 грн;
рядок 03 РІ — від’ємне значення минулих років: −60 000 грн.
У результаті у рядку 04 декларації за 2024 рік відображається від’ємне значення об’єкта оподаткування у сумі −90 000 грн, яке переноситься на наступні податкові періоди.
Щодо додатка ПП, він застосовується для відображення використання податкових пільг. Від’ємне значення минулих років вважається податковою пільгою лише тоді, коли воно фактично зменшує податкове зобов’язання. Якщо за підсумками 2024 року підприємство має збиток, податок до сплати не виникає, тому додаток ПП щодо цієї пільги не заповнюється.
Таким чином, у декларації за 2024 рік одночасно відображається поточний збиток 30 тис. грн і залишок збитків минулих років 60 тис. грн, що разом формує від’ємне значення об’єкта оподаткування 90 тис. грн, яке переноситься на наступний звітний період.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оформлення актів взаємних вимог та облік ПДВ у підприємстві
Наше підприємство отримало передоплату за продукцію з ПДВ у листопаді 2021р, податкове зобов'язання виписано за першою подією. На даний час ця продукція не відвантажена.
Одночасно нашим підприємством було надано фінансову…
Підприємство на пільгових операціях: чи потрібно подавати додаток 8
Чи правильно вказати код УКТ ЗЕД для вживаного авто
Терміни подання ліквідаційної декларації для ФОП 2 групи
Коли можна почати подавати ліквідаційну декларацію платника єдиного податку і до яого числа її можна подати…
Тристоронній договір: ПДВ та виписка податкової накладної питання
Оподаткування ПДВ: акредитація освітньої програми для нерезидента
Закон про відпустки: виключення компенсації за частину відпустки
В статті від 24.06.2026 вами було опубліковано :
Водночас Закон про відпустки передбачає й інший випадок виплати компенсації. Так, відповідно до частини четвертої ст. 24 Закону про відпустки:
За бажанням працівника частина щорічної відпустки…
Чи виникає ПДВ при оплаті за виставку за кордоном
Виправлення помилки адреси у формі 20-ОПП підприємства
Наслідки оприбуткування та списання печатки в бухгалтерії підприємства
Чи може ТОВ виставляти рахунок за очищену питну воду
Податкові нюанси безкоштовного користування меблями між ТОВ і ФОП
Сторнування податкової накладної: ризики штрафів та строки виписки
Планова податкова перевірка: де і який період охопить
Питання щодо подачі декларацій та самокорекції податків без дозволу
Який тип декларацій за минулі періоди, якщо не подавались узагалі — звітні чи уточнюючі? Окрема за кожен квартал?
Чи потрібно сплачувати ПДФО та ВЗ за меблі з окупованих територій
це -харків. ми в києві закупили в нього меблі. чи повинні ми сплатити пдфо і вз…
Питання про звітність і звільнення директора без діяльності ТОВ
Оподаткування екоподатком при зберіганні пального для власних потреб
Потреба фіскальних чеків при закупівлі товарів у ФОПів
Оподаткування продажу корпоративних прав нерезидентом резиденту фізособі та юрособі
