Наслідки несвоєчасної виплати зарплати та податків для ТОВ

Якщо ТОВ мікро ЄП 3 гр без ПДВ, не регулярно отримує кошти за послуги, не завжди може виплатити вчасно аванс і зпл, податки на зпл, які наслідки? Прогнозую що в березні не буде коштів на аванс, також може не буде коштів на податки на зп та на зп за березень. Що можна зробити, щоб не потрапити на штрафи? Буває нема коштів 3-4 місяці.

НК

Наталя, консультант

експерт

04.03.2026 | 15:58

Очікує відповідь

Щоб уникнути штрафів можемо рекомендувати тільки оптимізувати витрати й знаходити варіанти постійного доходу.

Якщо працівників не можливо забезпечити роботою на постійній основі- переведіть їх на неповний робочий час, регулюйте суми зарплати преміями. Наприклад, щомісяця можна виплачувати мінімальну суму з окладу, а у разі отримання коштів за виконані проекти- нараховувати премії (квартальні).

Як варіант постійного доходу- аванси та передоплати за проектами, що ще не виконані або продукцію, що на стадії виготовлення.

За несвоєчасну виплату зарплати та несплату податків штрафи будуть однозначно.

За затримку виплати зарплати працівникам більше як на один місяць, необхідно буде нарахувати компенсацію згідно ст.2 Закону №2050 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2050-14#n7.

Якщо затримка виплати відбувається звільненим працівникам- роботодавець має нарахувати середній заробіток за період затримки, але не більше 6 місяців після дати звільнення працівників згідно норми ст.117 КЗпП.

За порушення строків виплати зарплати на підприємство може бути накладено фінансовий штраф за нормою ст. 265 КЗпП у розмірі 3 МЗП.
За порушення строків виплати заробітної плати чи її виплату не в повному обсязі для роботодавців передбачена адміністративна і кримінальна відповідальність. Так, ст.41 КУпАП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n210 передбачає за порушення встановлених термінів виплати заробітної плати відповідальність у вигляді штрафу від 30 до 100 нмдг (510-1700 грн). Якщо роботодавець допустить таке протиправне діяння повторно протягом року, або таке правопорушення буде зачіпати права неповнолітнього, вагітної жінки, одинокого батька, матері чи особи, яка їх замінює і виховує дитину віком до 14 років або дитину з інвалідністю, розмір штрафу вже буде складати від 100 до 300 нмдг (1700-5100 грн).

Штрафи за порушення податкового законодавства накладає ДПСУ згідно із ПКУ, КпАП та Закону про ЄСВ:
1) за невчасну сплату ПДФО та ВЗ – згідно ст. 125-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003) – 10% від вчасно несплаченого ПДФО та ВЗ - на підприємство, а також адмінштраф від 2 до 3 нмдг (34-51 грн.) згідно зі ст. 163-4 КУпАП (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1409) на посадову особу.
2) за невчасну сплату ЄСВ – згідно п.11 ст. 25 Закону про ЄСВ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554) – 20% від вчасно несплаченого ЄСВ - на підприємство, а також адмінштраф (в залежності від суми невчасно сплаченого ЄСВ) від 40 до 80 нмдг (640-2040 грн.) згідно зі ст. 165-1 КУпАП (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1586) на посадову особу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!