Консультація щодо обліку мобільного зв’язку та авансів оператору

По суті такі залишки на рахунках будуть для вас безопатно отриманими послугами, якщо фактично сплати від компанії не було.
Тому варто зробити акт звірки на дату перенесення і відобразити такі надлишкові суми як дохід.
Дт 631 (377) - Кт 718 - дохід від безоплатно отриманих активів (у вигляді передплати за послуги).

Щодо ПДВ, то тут ситуація може бути неоднозначною. так як більшість операторів мобільного зв'язку складають зведену податкову накладну останнім числом місяця з урахуванням всіх передплат та наданих послуг за цей період, то може виникнути ситуація, що по таких авансах (коштах від фіз.осіб) вже раніше була складена ПН просто на фіз.особу-неплатника. І фактично у вас на ці суми податкового кредиту не буде.
Тобто, в такому випадку компенсуючих ПН у вас не виникатиме.

Якщо ж така ПН по сумі буде складена вже на вашу компанію, тобто ви отримаєте податковий кредит на суми, які ви фактично не сплачували, то в такому випадку потрібно буде скласти компенсуючу ПН з типом причини 13 для зменшення свого податкового кредиту на підставі п.198.5 ПКУ.
Бо хоча вказана норма і не містить прямої підстави, податківці зазвичай у випадках, коли сплата була третьою особою, вважають такий отриманий ПК таким, що використаний не у госп.діяльності і хочуть бачити нарахування компенсуючих ПЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!