Звітність для ТОВ-єдинника з франшизою та роялті в Україні

Окрім деклаарції платника ЄП треба ще подавти декларцію з податку на прибуток.

Навіть якщо ТОВ є платником ЄП, при виплаті доходів нерезидент у вигляді роялті, ТОВ має обов’язок утримати податок із суми роялті під час їх виплати. Стандартна ставка — 15%, але згідно з Конвенцією між Україною та Польщею вона може бути зменшена (зазвичай до 5% або 10%), якщо нерезидент надав довідку про резидентство та є бенефіціарним власником доходу (пп. 141.4.2, ст. 103 ПКУ).

Декларація з полатку на прибуток подається за підсумками року, у якому була виплата, разом із Додатком ПН, де розраховується сума податку на доходи нерезидента.

Для цілей ПДВ роялті є операцією, що не є об’єктом оподтакування ПДВ (пп. 196.1.6 ПКУ). ЩО стосується надання доступу до платформи та інших платежів, що не підпадають під визначення роялті , вони можуть вважатися оплатою електронних або консультаційних послуг.

Місцем постачання електронних або консультаційних послуг є місце реєстрації замовника (п. 186.3, 186.3-1 ПКУ). Тому якщо замовник ТОВ, то він має оформити ПН з типом причини "14" на підставі якої нарахувати податкові зобов’язання а також відобразити поадтковий кредит у разі реєстрації такої ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!