Облік та оподаткування прибутку ТОВ, заснованого благодійним фондом

Так, такі виплати прирівнюються до дивідендів.

Відповідно до пп. 14.1.49 ПКУ дивіденди визначаються, як платіж, що здійснюється юридичною особою на користь засновника у зв'язку з розподілом прибутку (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Податок на прибуток (авансовий внесок)

ТОВ на загальній системі при виплаті дивідендів сплачує авансовий внесок з податку на прибуток у розмірі 18% від суми дивідендів (пп. 57.1-1.2 ПКУ). Цей аванс зараховується в рахунок майбутніх зобов'язань з податку на прибуток ТОВ.

Такий дивідендний аванс перераховують до бюджету до або одночасно з виплатою дивідендів. При цьому суму дивідендів, що підлягає виплаті не зменшують на суму авансового внеску. Тобто авансовий внесок нараховують «зверху» на дивіденди.

Але не завжди авансовий внесок розраховують з усієї суми дивідендів. Згідно з п.п. 57.1-1.2 ПКУ авансовий внесок розраховують із позитивної різниці між сумою дивідендів, що виплачуються, і значенням об’єкта оподаткування (фінрезультату) за рік, за результатами якого виплачують дивіденди. Причому податок на прибуток з такого об’єкта оподаткування повинен бути сплачений.

Бухгалтерські проведення:

Дт 443 Кт 671 – прийнято рішення про виплату дивідендів

Дт 641 Кт 311 – перераховано авансовий внесок з ПнП при виплаті дивідендів

Дт 671 Кт 311 – перераховано дивіденди благодійному фонду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!