Проблеми зі списанням рахунків у програмі BAS: рішення

Рахунок 09 є позабалансовим, тому він не може кореспондувати з балансовими рахунками витрат (92, 231, 91). Списання з рахунку 39 на рахунок 92 є стандартною операцією, і якщо програма її блокує — це технічна помилка налаштувань або порушення алгоритму заповнення документів у BAS.

Рахунок 09 «Амортизаційні відрахування» — це позабалансовий рахунок, призначений для обліку нарахованої та використаної амортизації необоротних активів, що відображає джерела фінансування капітальних інвестицій. Збільшення (надходження) зафіксовано за кредитом, а зменшення (використання) — за дебетом, що свідчить про реальне інвестування в активи.

Згідно з методологією бухгалтерського обліку, позабалансові рахунки (клас 0) використовуються для обліку активів, що не належать підприємству, або для накопичення статистичних даних (як у випадку з амортвідрахуваннями).

Позабалансові рахунки не можуть кореспондувати з балансовими рахунками (класи 1–9) за принципом подвійного запису. Тобто проведення «Дт 92 — Кт 09» або «Дт 231 — Кт 09» не існує в природі бухобліку.
Як працює рахунок 09: Збільшення залишку на 09 рахунку відбувається за дебетом (Дт 09) одночасно з нарахуванням амортизації в балансовому обліку (Дт 23, 91, 92 — Кт 13). Зменшення (списання) залишку на рахунку 09 відбувається за кредитом (Кт 09) у разі використання цих коштів на капітальні інвестиції (будівництво, придбання ОЗ тощо).

Щодо рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів»
Рахунок 39 є балансовим, і його списання на рахунки витрат (92, 91, 23) є обов’язковою процедурою.

Відповідно до НП(С)БО 16 «Витрати», п. 7, 8, якщо актив забезпечує одержання економічних вигод протягом кількох звітних періодів, витрати визнаються шляхом систематичного розподілу його вартості. У бухгалтерському обліку списання витрат майбутніх періодів відображається проведенням Дт 92 (91, 23, 93) — Кт 39. Це підтверджується типовою кореспонденцією (див. таблицю в описі адміністративних витрат: НП(С)БО 16, п. 18).

У програмах BAS/BAF списання з рахунку 39 зазвичай виконується автоматично документом «Закриття місяця» (регламентна операція «Списання витрат майбутніх періодів»). Якщо ви намагаєтесь зробити це ручною операцією, програма може блокувати її через налаштування контролю залишків або через те, що рахунок 39 потребує заповнення специфічної аналітики (довідник «Витрати майбутніх періодів»), де вказано метод та період списання.

Перевірте в довіднику «Витрати майбутніх періодів», чи заповнені поля «Рахунок витрат» (має бути 92) та «Субконто» (стаття витрат).

Раді допомогти, звертайтесь ще!