Облік коштів від головної компанії: вибір рахунку та нарахування доходу

Не вважаємо невірним використання субрахунку 683 «Внутрішньогосподарські розрахунки».

Та звісно розрахунки з головною компанією повинні збігатися.

Щодо застосування методу витягнутої руки:

згідно з п.п.141.4.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752 ), «постійне представництво визначає обсяг оподатковуваного прибутку, отриманого протягом звітного (податкового) періоду, відповідно до принципу "витягнутої руки". Оподатковуваний прибуток постійного представництва має відповідати прибутку незалежного підприємства, що здійснює таку саму або аналогічну діяльність у таких самих або аналогічних умовах і діє в повній незалежності від нерезидента, постійним представництвом якого воно є».

Та згідно з роз’ясненнями податківців – філія повинна самостійно нарахувати зобов’язання з податку на прибуток:

«…механізм заповнення Декларації (через показники додатків, які передбачені для відповідних податкових різниць) застосовується і в тому випадку, коли у податковому (звітному) періоді операції нерезидента із його постійним представництвом не визнаються контрольованими для цілей ст. 39 ПКУ, оскільки принцип «витягнутої руки» застосовується до всіх операцій нерезидента із його постійним представництвом на підставі п.п. 141.4.7 п. 141.4 ст. 141 ПКУ.

Таким чином, нерезидент, який здійснює господарську діяльність на території України через постійне представництво та отримує доходи із джерелом походження з України, має відобразити у Декларації проведені коригування фінансового результату до оподаткування, необхідні для виконання вимог п.п. 141.4.7 п. 141.4 ст. 141 ПКУ.

При цьому, у разі необхідності платник податків може подати разом з Декларацією доповнення до такої Декларації, які складені за довільною формою, що вважатиметься її невід’ємною частиною. Таке доповнення подається з поясненням мотивів його подання. Платник податків, який подає звітність в електронній формі, подає таке доповнення в електронній формі (згідно з п. 46.4 ст. 46 ПКУ)» (роз’яснення ГУ ДПС у Закарпатській області «Особливості відображення обсягу оподатковуваного прибутку постійного представництва в декларації» опубліковано 04.07.23 р., посилання на повний текст: https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/688959.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!