Вибір форми господарювання для облікових послуг з оподаткуванням

Щодо форми господарювання. ФОП є найпростішою формою для надання послуг з ведення бухгалтерського обліку. Державна реєстрація здійснюється відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» https://zakon.rada.gov.ua/go/755-15. Обмежень для надання бухгалтерських послуг ФОП немає. При цьому ви вільно розпоряджаєтесь коштами після сплати податків, не потрібно оформлювати виплату дивідендів, як у ТОВ.

Щодо системи оподаткування. Для ФОП доцільно обрати спрощену систему оподаткування — 3 групу єдиного податку відповідно до гл. 1 розд. XIV Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Ставка 5% застосовується у разі неплатника ПДВ (п. 293.3 ПКУ).

Ставати платником ПДВ зі ставкою 3% не вигідно, оскліьки у вас не планується формування податовог кредиту.

Поки не впроваджено обов'язкову реєстрацію єдиноподаткників платниками ПДВ (до того ж ліміт реєсраціїї обговорюєтсья, і це ймовірно не уде 1 млн грн), доцільно перебувати на спрощеній системі без ПДВ

Податкове навантаження ФОП 3 групи (5%):

— єдиний податок — 5% від доходу (п. 293.3 ПКУ);
— військовий збір — 1% від доходу для платників ЄП 3 групи (п. 16¹ підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ);
— ЄСВ — 22% від мінімальної зарплати щомісячно відповідно до ст. 4 та ст. 7 Закону про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/go/2464-17.

Якщо обрати ТОВ на загальній системі, доведеться сплачувати податок на прибуток 18% (ст. 136 ПКУ), а при виплаті дивідендів — ПДФО 5% та військовий збір 5% (п. 167.5, п. 16¹ підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ), що при такому обсязі діяльності економічно менш вигідно та адміністративно складніше. до того ж, обов'язковими витратами ТОВ буде нарахування зарплати принаймні директору, з відповідним опоадтквванням, та значно більший обсяг дадміністрування податків та звітності, потрібно буде вести повноцінний бухоблік.

Це стосуєтсья і ТОВ на єдиному податку - при тій самі ставці податків (5% +1%) навантаження більше через оплату праці керівника, та необзідності вести бухоблік. Виведення коштів через дивіденди також оподатковуєтсья 9% ПДФО та 5% військовог збору.

Отже, принаймні 4 роки при таких темпах зростання доходу найвигіднішим буде перебування у статусі ФОП.

Як ТОВ, так і ФОП, що надають послуги з бухгалтерського обліку, є спеціально визначеними суб’єктами первинного фінансового моніторингу (СПФМ). Вони мають однакові обов’язки щодо взяття на облік у Держфінмоніторингу та подання щорічного звіту за формою №2-фінмон до Міністерства фінансів України.

ТОВ (Юридична особа): Зобов’язане призначити відповідальну особу за проведення фінансового моніторингу на рівні керівництва. Ця особа повинна відповідати кваліфікаційним вимогам, проходити навчання та безпосередньо керувати процесами перевірки клієнтів.
ФОП: Фізична особа — підприємець може самостійно виконувати функції відповідальної особи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!