Визначення дати проведення надходження за лізинговим договором

Витрати за відсотками визнаються останнім днем місяця, за який вони нараховані; погашення “тіла” — датою платежу.

У бухгалтерському обліку застосовується принцип нарахування відповідно до ст. 4 та ч. 5 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text — господарські операції відображаються в тому періоді, до якого вони належать, незалежно від дати оплати.

Якщо мова про фінансовий лізинг, об’єкт лізингу визнається активом з одночасним визнанням зобов’язання (НП(С)БО 14 «Оренда»). Щомісячні платежі складаються з двох частин:

погашення основної суми зобов’язання (“тіло”);
фінансові витрати (відсотки).
Погашення “тіла” не є витратами, а зменшує заборгованість — його відображають датою фактичної оплати (15 число) або згідно з графіком платежів.

Проведення:
Погашення зобов’язання — Дт 531 (або 611) – Кт 311

Відсотки є фінансовими витратами відповідно до п. 27 НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text і визнаються у тому місяці, за який вони нараховані. Якщо рахунок-акт датований 1 числом наступного місяця, але стосується попереднього, у бухобліку витрати слід відобразити останнім днем попереднього місяця.

Проведення:
Нарахування відсотків — Дт 952 – Кт 684 (або 611)

Оплата відсотків — Дт 684 (або 611) – Кт 311

Раді допомогти, звертайтесь ще!