Облік ПДВ: умови продажу та відображення в BAS системі

Ні, такий підхід є методологічно некоректним для платника ПДВ. Вибір податкового призначення «Не оподатковується ПДВ» у банківській виписці або документі придбання не звільняє від обов’язку відобразити вхідний податковий кредит та нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ПКУ.

Згідно з Податковим кодексом України, п. 198.5, якщо придбані з ПДВ товари або послуги призначаються для використання в операціях, що не є об'єктом оподаткування або звільнені від оподаткування, платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання.

Це відбувається у два етапи:

• Спочатку ви відображаєте податковий кредит на підставі зареєстрованої постачальником податкової накладної (ПН).


• Потім, не пізніше останнього дня звітного періоду, ви нараховуєте компенсуючі податкові зобов'язання, складаючи зведену податкову накладну.

У документах придбання (наприклад, «Надходження товарів та послуг») при використанні послуги в неоподатковуваних операціях слід обирати податкове призначення «Неопод. ПДВ, будь-яка госп.» або «Неопод. ПДВ, негосп. діяльність».

У такому разі програма автоматично:

Включить суму ПДВ до складу витрат (Дт 92, 91, 23 — Кт 631) або первісної вартості активу.
Одночасно сформує запис на технічний рахунок (наприклад, 644/1), щоб при отриманні ПН від постачальника ви могли відобразити податковий кредит (Дт 641/ПДВ — Кт 644/1).
Дозволить наприкінці місяця автоматично створити документ «Формування податкових зобов’язань» для нарахування компенсуючого ПДВ (Дт 643/1 — Кт 641/ПДВ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!