Прорахунок витрат нового ТОВ та оптимізація виведення коштів

За 4 місяці основні обов’язкові витрати — це зарплата з податками близько 211 792 грн; податок на прибуток сплачуватиметься з чистого фінрезультату (18%), а найоптимальніший спосіб виведення коштів — дивіденди (9% ПДФО + 5% ВЗ).

Зарплата і податки (4 місяці)
Зарплата кожного — 21 700 грн.

ЄСВ 22% (нарахування роботодавця) — 4 774 грн на особу (ч. 5 ст. 8 Закону про ЄСВ № 2464-VI https://zakon.rada.gov.ua/go/2464-17).
ПДФО 18% — 3 906 грн (п. 167.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).
Військовий збір 5% — 1 085 грн (п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).

На руки — 16 709 грн.

За 4 місяці (2 особи):

Фонд оплати праці (нараховано) — 173 600 грн.
ЄСВ — 38 192 грн.
ПДФО — 31 248 грн.
Військовий збір — 8 680 грн.

Загальні витрати ТОВ на персонал — 211 792 грн.

Дохід 20 000 євро
Дохід визначається за курсом НБУ на дату зарахування валюти (НП(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00). Курсові різниці — у складі доходів/витрат.

ПДВ: для послуг з розробки ПЗ місце постачання визначається за місцем реєстрації отримувача (ст. 186.3 ПКУ), тому якщо замовник — нерезидент, операція не є об’єктом ПДВ в Україні.

Податок на прибуток — 18% від фінрезультату (пп. 134.1.1 ПКУ).
Якщо умовно 20 000 євро ≈ 900 000 грн, мінус витрати 250 000 грн → прибуток 650 000 грн.
Податок = 650 000 × 18% = 117 000 грн.

Як оптимально вивести кошти
Дивіденди — найменше навантаження.
Після сплати податку на прибуток виплачуються дивіденди (ст. 26 Закону про ТОВ № 2275-VIII https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#Text).
Оподаткування:
ПДФО 5% (п. 167.5.2 ПКУ)
Військовий збір 5%.
Разом 10%, без ЄСВ.

Зарплата/премія — 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ, але зменшує базу податку на прибуток.

Тимчасовий захід -
Поворотна фінансова допомога засновнику — повинна мати термін повернення. Якщо не повернена — рано чи пізно стає доходом, принаймні після спливу терміну позвоної давності. .Довгострокова допомога вимагає дисконтування. Але, якщо, як зрозуміло з контексту, йдеться про певною мірою штучну ситуацію, коли мова про Дія сіті, який має на меті отримати критичність, і терміново потрібно повернути кошти - то це ситуативно найбільш прийнятний варіант . Але, тільки не у випадку , якщо обрано ПНВК! оскліьки допомога пов'язаній особі одразу підпадає під оподаткування податком на виведений капітал при наданні, потім при поверненні це коригується (137.10.5 ПКУ), але опдаткування настає одразу. Отже, якщо Дія сіті є звичайним платником податку на прибуток - може надати повротну допомогу засновнику без наслідків для ообох. Ознака доходу 197, термін повернення визначаєтсья договором У разі встановлення терміну , який передбачає повернення більше ніж через 12 мівсяц з дати балансу - необхідно проводити дисконутвання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!