☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Розрахунок податкових різниць по резерву сумнівних боргів підприємства
Обов'язок формування такого резерву залежить не від обсягу доходу, а від категорії вашого підприємства чи добровільного рішення.
Мікропідприємства можуть не формувати ці резерви/забезпечення, якщо таке рішення закріплено в їхній обліковій політиці п. 7 р. І НПСБО 25 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#n15
Тому якщо ви по Закону про бухоблік налкжите до категорії мікро, то ви можете і далі працювати без створення резервів.
Якщо ж такі резерви ви формуєте, то в такому випадку він буде включати лише сумнівну та безнадійну заборгованість. Сумнівною є заборгованість, щодо якої існує впевненість, що контрагент коштів вже не сплатить. Цей "ризик сумнівності" ви визначаєте самостійно. Наприклад, контрагент і раніше затримував оплати, не відповідає на повідомлення, є свідчення, що він призупинив діяльність і поки не працює тощо.
Тому якщо це поточна заборгованість, то на неї резерв окремо ви не створюєте.
Критерії безнадійної заборгованості визначені в пп.14.1.11 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256
Зокрема - це така, за якою минув строк позовної давності 3 роки. А для більшості випадків такий строк давності почав відліковуватися лише з 04.09.2025 року. До цього часу він був призупинений з початку карантину - з 02.04.2020 року. Тому і списати таку заборгованість (200 грн чи іншу суму) ви можете лише тоді за власним рішенням, коли такий строк мине. Або в разі прощення боргу, про що буде укладено окрему доп.угоду.
Тому якщо ваші контрагенти потрапляють під такі сумнівні, то ви окремо створюєте під них резерв сумнівних боргів.
Створення резерву буде відображатися проводкою Дт 944 - Кт 38.
Подальше списання за рахунок створеного раніше резерву - Дт 38 - Кт 36
Суму такого створеного резерву ви відображаєте в рядку 2.1.2 Додатка РІ. А списання подальше за рахунок створених раніше резервів - в рядку 2.2.3.
Матеріали по питаннях створення таких резервів можете знайти за посиланням.
https://7eminar.ua/news/17433-debitorka-fopa-bez-sansiv-na-oplatu-yak-spisati-z-minimalnimi
https://7eminar.ua/news/16793-perexid-z-mikro-na-male-pidprijemstvo-koli-ta-yak-pocati
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилок у звітності ЄСВ: кроки та рекомендації
Вирішення проблеми з трудовою книжкою при прийнятті на роботу
Як правильно розрахувати середню зарплату при сумісництві
Виписка податкової накладної між платниками ПДВ: важливі нюанси
Документи для надання додаткової відпустки працівниці з дітьми
Як правильно вказати дні роботи для сумісника
дякую…
Чи потрібно ТОВ сплачувати акцизний податок з тютюну
Коли благодійний фонд стає платником ПДВ: важливі нюанси
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті: покрокова інструкція
Як правильно оформити та рахувати пільги з НДФЛ
Як ії оформити, та як рахувати…
Як правильно відобразити сумісника в звіті по ЄСВ
Правильне відображення звільнення та прийняття працівника в ЄСВ
Правильний формат адреси для фіскального чеку в 20-ОПП
1. в 20-опп адреса: "солом'янський район міста київ (київ тергромада) вулиця бандери 258"
2. в 1-прро адреса: "м. київ, солом'янський район вул. бандери, буд. 258" - ця інформація підтягнулася автоматично.
який саме варіант адреси повинен бути у…
Виправлення помилки у звіті 4ДФ за допомогою уточнюючого звіту
Визначення середньої зарплати для розрахунку відпускних вчителя
Безпечні договори для списання пального у благодійних фондах
Ризики укладення договору з ФОП на виконання робіт
Ризики та оподаткування витрат на медичне страхування благодійних фондів
Оподаткування цільової благодійної допомоги для піклувальників та опікунів
допомоги:
25
170.7.4 пку
не включається до оподатковуваного доходу цільова благодійна
допомога у будь-якій сумі, надана резидентами - юо, або фо:
3) сім’ям усиновлювачі, опікунам, піклувальникам… як…
