☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Розрахунок податкових різниць по резерву сумнівних боргів підприємства
Обов'язок формування такого резерву залежить не від обсягу доходу, а від категорії вашого підприємства чи добровільного рішення.
Мікропідприємства можуть не формувати ці резерви/забезпечення, якщо таке рішення закріплено в їхній обліковій політиці п. 7 р. І НПСБО 25 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#n15
Тому якщо ви по Закону про бухоблік налкжите до категорії мікро, то ви можете і далі працювати без створення резервів.
Якщо ж такі резерви ви формуєте, то в такому випадку він буде включати лише сумнівну та безнадійну заборгованість. Сумнівною є заборгованість, щодо якої існує впевненість, що контрагент коштів вже не сплатить. Цей "ризик сумнівності" ви визначаєте самостійно. Наприклад, контрагент і раніше затримував оплати, не відповідає на повідомлення, є свідчення, що він призупинив діяльність і поки не працює тощо.
Тому якщо це поточна заборгованість, то на неї резерв окремо ви не створюєте.
Критерії безнадійної заборгованості визначені в пп.14.1.11 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256
Зокрема - це така, за якою минув строк позовної давності 3 роки. А для більшості випадків такий строк давності почав відліковуватися лише з 04.09.2025 року. До цього часу він був призупинений з початку карантину - з 02.04.2020 року. Тому і списати таку заборгованість (200 грн чи іншу суму) ви можете лише тоді за власним рішенням, коли такий строк мине. Або в разі прощення боргу, про що буде укладено окрему доп.угоду.
Тому якщо ваші контрагенти потрапляють під такі сумнівні, то ви окремо створюєте під них резерв сумнівних боргів.
Створення резерву буде відображатися проводкою Дт 944 - Кт 38.
Подальше списання за рахунок створеного раніше резерву - Дт 38 - Кт 36
Суму такого створеного резерву ви відображаєте в рядку 2.1.2 Додатка РІ. А списання подальше за рахунок створених раніше резервів - в рядку 2.2.3.
Матеріали по питаннях створення таких резервів можете знайти за посиланням.
https://7eminar.ua/news/17433-debitorka-fopa-bez-sansiv-na-oplatu-yak-spisati-z-minimalnimi
https://7eminar.ua/news/16793-perexid-z-mikro-na-male-pidprijemstvo-koli-ta-yak-pocati
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Податкові наслідки при розбіжності у вазі товару і ПДВ
Коли ФОП має виплатити зарплату: до чи після відпустки
в цей період працівник у відпустці. Коли ФОП має виплатити з/п працівнику до відпустки чи після…
КВЕДи для ФОП: вибір послуг без освіти в бухобліку
1) КВЕД 69.20 (проектування методики бухгалтерського обліку та правил, програм ведення звітності, процедур контролю виконання кошторису)
2) КВЕД 70.22…
Касовий метод ПДВ для продажів бюджетним організаціям: нюанси
Наше підприємство у вересні почало продавати товар по тендерах бюджетним організаціям і там застосовується касовий метод по пдв. Виходить що товар ми їм продали у вересні, а кошти швидше за все поступлять у вересні. Виходить що у нас усі продажі за правилом…
Повернення коштів: коригування ПДВ після 365 днів можливо
Як подати звітність ФОП при лікарняному по вагітності
Є відповідь АІ
Невідповідність назв в податковій і видатковій накладних: наслідки
Є відповідь АІ
Виправлення Д1: як додати працівника у відпустці без зарплати
Працівник протягом усього серпня 2026 року перебував у відпустці без збереження ЗП
У звітному Д1 цього працівника помилково не було відображено .
Зараз формую уточнюючий Д1, щоб додати…
Розрахунок відпускних для працівниці з неповним робочим часом
Бронювання бенефіціарів: працевлаштування не позбавляє статусу власника
Факт працевлаштування (наприклад, на посаді розробника) не позбавляє його статусу кінцевого бенефіціарного власника і не скасовує…
Повідомлення податкової служби при суміщенні: важливі аспекти 1ДФ
Є відповідь АІ
Облік безкоштовно отриманого трактора для фермерського господарства
Є відповідь АІ
Куди сплачувати ЄСВ, ПДФО та ВЗ після перереєстрації підприємства
Куди платити ЄСВ ПДФО ВЗ із зарплати, якщо виплата планується 25.09.2026…
Є відповідь АІ
Наслідки для ТзОВ від шахрайства при валютних операціях
оплатив нерезиденту кошти,які нерезидент витратив на купівлю товару в Європі для ТзОВ, але натрапив на шахраїв, подав до поліції і дана справа розглядається у суді
відповідно протягом 180 днів із дати оплати ТзОВ нерезиденту товар не потрапить…
Виплата зарплати: можливість проведення двох часткових платежів
Є відповідь АІ
Облік витрат на додаткове освітлення в орендованому приміщенні
Тривалість відпустки без збереження заробітної плати для працівників
Є відповідь АІ
Процедура звільнення працівниці у відпустці по догляду за дитиною
Оплата лікарняного при сумісництві: нюанси та правила для працівників
Є відповідь АІ
