☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Розрахунок податкових різниць по резерву сумнівних боргів підприємства
Обов'язок формування такого резерву залежить не від обсягу доходу, а від категорії вашого підприємства чи добровільного рішення.
Мікропідприємства можуть не формувати ці резерви/забезпечення, якщо таке рішення закріплено в їхній обліковій політиці п. 7 р. І НПСБО 25 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#n15
Тому якщо ви по Закону про бухоблік налкжите до категорії мікро, то ви можете і далі працювати без створення резервів.
Якщо ж такі резерви ви формуєте, то в такому випадку він буде включати лише сумнівну та безнадійну заборгованість. Сумнівною є заборгованість, щодо якої існує впевненість, що контрагент коштів вже не сплатить. Цей "ризик сумнівності" ви визначаєте самостійно. Наприклад, контрагент і раніше затримував оплати, не відповідає на повідомлення, є свідчення, що він призупинив діяльність і поки не працює тощо.
Тому якщо це поточна заборгованість, то на неї резерв окремо ви не створюєте.
Критерії безнадійної заборгованості визначені в пп.14.1.11 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256
Зокрема - це така, за якою минув строк позовної давності 3 роки. А для більшості випадків такий строк давності почав відліковуватися лише з 04.09.2025 року. До цього часу він був призупинений з початку карантину - з 02.04.2020 року. Тому і списати таку заборгованість (200 грн чи іншу суму) ви можете лише тоді за власним рішенням, коли такий строк мине. Або в разі прощення боргу, про що буде укладено окрему доп.угоду.
Тому якщо ваші контрагенти потрапляють під такі сумнівні, то ви окремо створюєте під них резерв сумнівних боргів.
Створення резерву буде відображатися проводкою Дт 944 - Кт 38.
Подальше списання за рахунок створеного раніше резерву - Дт 38 - Кт 36
Суму такого створеного резерву ви відображаєте в рядку 2.1.2 Додатка РІ. А списання подальше за рахунок створених раніше резервів - в рядку 2.2.3.
Матеріали по питаннях створення таких резервів можете знайти за посиланням.
https://7eminar.ua/news/17433-debitorka-fopa-bez-sansiv-na-oplatu-yak-spisati-z-minimalnimi
https://7eminar.ua/news/16793-perexid-z-mikro-na-male-pidprijemstvo-koli-ta-yak-pocati
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Компенсація за невикористану відпустку при ліквідації організації за кордоном
Відповідь АІ схвалено експертом
Метод розрахунку індексації зарплати при звільненні працівника
Облік витрат на проживання при скасуванні відрядження працівника
Помилки в декларації ФОП: наслідки та уточнення КВЕДів
Нульова декларація ФОП: які КВЕД вказувати при відсутності доходу
Відповідь АІ відхилено експертом
Обмеження лікарняних: чи вплине трудовий стаж на розрахунки
Листопад 2025 — 30 днів
• Грудень 2025 — 31 день
• Січень 2026 — 31 день
• Серпень 2026 — 29 днів
• Вересень…
Нарахування умовного продажу: вимоги податкової та бухгалтерські нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Витрати на подарунковий сертифікат: облік та фіскальні нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Конфіскація товару: як відобразити в обліку покупця
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Вирішення проблеми з залишками на складі та їх наслідки
Недостатні документи для перевірки: чи правомірно відмовити
Особливості віднесення витрат на оренду генератора для нерезидента
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як правильно виписати податкову накладну при нестачі товару
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Коректний облік заборгованості при імпорті товарів нерезидентів
Наслідки для роботодавця при зарплаті нижче мінімалки
Виправлення помилок в ЄСВ при реорганізації організації та пенсії
Облік інформаційних послуг: як правильно провести за 9 місяців
Суперечності в лікарняних: кількість листків та статус ФОП
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібні копії річної довірки при кожному відвантаженні
Чи достатньо мати 1 оригінальний екземпляр, чи потрібно кожне відвантаження копіювати цю довірку та підкріплювати…
Відповідь АІ схвалено експертом
