Складність проведення бухгалтерських операцій при продажу автомобіля підприємства

Двічі порахували дохід від продажу.

Продаж автомобіля:
Видаткова накладна – Дт 3771 Кт 712 – 794 902,80 грн.

Ось же він, ваш дохід. на рахунку 712 (валовий , разом із ПДВ). тепер з нього треба вилучити ПДВ. До цього ще дійдемо. Але ніякого іншого доходу у вас не виникає.

Але , що ось це? - "Відображення доходу – Дт 361 Кт 746 – 914 682,60 грн." Цей дохід невідомо звідки взявся . Це зайве проведення. Йдемо далі.

Ліквідація необоротного активу – Дт 131 Кт 105 – 544 455,00 грн. - це вірно
Списання залишкової вартості – Дт 977 Кт 105 – 762 235,50 грн.-це вірно
Нарахування ПДВ – Дт 746 Кт 6415 – 152 447,10 грн. - цифра зрозуміла звідки, але проведення - не вірне. Зараз побачимо це.

За якою ж ціною продали цей авто? . Ви пишете що за загальною сумою 794 902,80 грн. Це проведення у вас по видатковій накладній вірне. А от далі пішло незрозуміло. Тут не дуже важливо, використали ви рахунок 377 чи 361, перевести завжди можна, тут помилка в застосуванні рахунків доходу.
Давайте відтворимо весь процес починаючи з вірного моменту.

1. Отже, виходимо з з першої вірної точки , ми знаємо, що Видаткова накладна – Дт 3771(або можна було безболісно застосувати і 361) - Кт 712 – 794 902,80 грн. Це ваш дохід "брудними" , з ПДВ.

2 Вилучаємо з нього ПДВ : Дт 712 Кт6432 (ну або якщо скорочено - одразу на ПДВ рахунок, на 6415 чи 6412) дорівнює 132 483,8. Це добре, але у вас є ще зодобв'язання нарахувати ПДВ не менше ніж залишкову вартість , якщо вона 762235,50 , то ПДВ мав би бути 152 447,10 - це у вас вірна цифра. Отже, скільки ви "недонарахували"? 19 963,3. Донараховуємо, але це вже ваші витрати: Дт949 Кт6415 = 19963,30. Отже, всього ПДВ дорівнює як ви і написали 152 447,10 , але податкова накладна на покупця-неплатника- ф.о. буде на суму пдв 132 483,8, а податкова налкладна на себе, з кодом невидачі 15 - на суму ПДВ 19963,3. .З ПДВ розібралися.

3.Тепер питання щодо залишку. Внаслідок проводки з видатковою накладною вам покупець винен 794 902,80. Ви поки що обліковуєте його ,так як у вас написано, на рахунку 3771, тому що так провели видаткову накладну. Отже все закриється, тому що на рахунку Кт671 у вас така сама цифра Але, якщо б ви в видатковій наклданій поставили йому рахунок 361 - тоді було б на рахунку 361 дебет 794 902,80., а на рахунку 3771 , внаслідок проведення ДТ671 Кт3771 - утворився б кредит 794 902,80. Ви просто закриваєте це ручною операцією. Дт3771 Кт361 = 794 902,80 і все. Але тут забагато зайвих рухів , не треба вводити два рахунки - і 361, і 3771.

Навіщо вводити додатковий рахунок, ведіть розрахунки з ним як з покупцем на одному рахунку - або 361, або 3771. І коли робите залік вимог - так і робіть або Дт671 Кт361, або Дт671 Кт3771, в залежності від того, на якому рахунку обліковуєте його борг. Ваш борг - Кт671, його борг Дт361 (або 3771). Вони рівні між собою. Залік закриває ці борги.

причина помилки - в абсолютно зайвому проведенні "Відображення доходу – Дт 361 Кт 746 – 914 682,60 грн."

Раді допомогти, звертайтесь ще!