Відображення дебіторської заборгованості нерезидента у формі Дія 2025
В додатку Дія ви відображаєте лише ту частину заборгованості, яка є непогашеною на кінець звітного періоду.
З урахуванням норм пп.137.10.4.4 ПКУ об'єкт оподаткування визначається по операціях, по яких сплив 365-денний строк , якщо такі кошти чи майно залишаються неповернутими або платник податку не отримав у рахунок сплачених коштів майно чи результати виконаних робіт (наданих послуг), або в оплату наданих майна, робіт, послуг кошти (не провів залік зустрічних вимог, внаслідок якого припиняється зобов’язання платника податку із сплати коштів або вивезення майна за кордон).
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652
Тому станом на дату балансу - на 31.12.2025 року ви визначаєте суму таких неповернутих коштів з урахуванням сторнувань, часткового погашення чи інших подій, що відбулися в 2025 році. Такий непогашений залишок вказуєте в додатку Дія в рядку 24.2.
В ЗІР (категорія 102.24) податківці теж вказують саме на суму неповернутого залишку.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41940
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Зразок заповнення декларації для ФОП на загальній системі
Можна зразок заповнення декларації про майновий стан і доходів для …
Чи може ФОП на 2 групі продавати ювелірні вироби
Помилка у звіті 4ДФ після смерті працівника: що робити
Зміна курсу: як оформити РК та податкову накладну
Чи може податкова зняти ПДВ через неправильне зазначення отримувача
Штраф за доплату військового збору: що потрібно знати ФОП
ФОП 2 групи: можливість доставки товарів харчування і КВЕДи
Різниця між податковою адресою та місцем діяльності: наслідки та дії
Як встановити ліміт готівки та здавати її в банк
Запит на зразок оформлення запису в трудовій книжці
Мені надаввали відповідь на моє запитання щодо оформлення запису в трудовій …
Пільги для ФОП 2 групи учасників УБД щодо податків
Максимальна кількість годин роботи бухгалтера за законом у добу
Питання сплати ЄСВ ФОП із нульовим доходом та страхового стажу
Чи потрібно включати залишок кредиту в дохід ФОП
Чи відповідає зарплата вимогам за умови відпустки
Що …
Як роботодавцю перевірити, чи живий працівник на зв'язку
Зміна адреси ФОП: необхідні форми та терміни подання заяви
Проблеми з поданням уточнюючого розрахунку для єдиного податку
Чи потрібно оцифровувати трудові книжки працівників з 2015 року
