☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Компенсація витрат у відрядженні: дозволені та заборонені категорії
Кожне підприємство самостійно вирішує питання компенсації понесених витрат працівнику. ПКУ визначає лише податкову складову
Рішення щодо компенсації чи відмов у компенсації по відрядженню приймає директор підприємства за наслідками звітування. Дійсно відряджений має надати підтвердні та розрахункові документи.
Почнемо з лампочки та антифризу. Якщо відрядження за наказом відбулось на службовому авто підприємства (власне чи орендоване), то не заборонено компенсувати понесені витрати по обслуговуванню такого авто у відрядженні. Для оподаткування має значення, чим проведена оплата (цей реквізит є в чеку) – готівка чи платіжна картка.
Якщо платіжною карткою, то відряджений має надати виписку з карткового рахунку. Це вимога пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 За її відсутністю компенсація буде вважатися оподатковуваним доходом (ПДФО 18% + ВЗ 5%)
Квіти, тюльпани, алкоголь – можливо компенсувати і навіть без оподаткування. При найми, якщо у наказі про відрядження міститься пункт щодо представницьких витрат у відрядженні. До цього має бути наказ про проведення таких заходів, визначено коло запрошених осіб, кошторис заходу та звіт за результати проведеної роботи. Щодо підтвердних документів – за пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ.
Вода, макарони, молоко, кава лате, яблука,горіхи, цукерки, шоколад – це може розглядатися як складова подарунків під час представницьких заходів. Вимоги оформлення описані вище.
Також це можна розглядати як харчування у відрядженні. За пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ харчування у відрядженні не оподатковується у двох варіантах:
- За рахунок добових, або
- Якщо харчування включене до рахунку готелю
В противному випадку компенсація цих витрат призведе до оподатковуваного доходу як допблага.
Отже, директор може відмовити у компенсації всіх описаних витрат, якщо не має можливості їх ув’язати із відрядженням, або прийняти рішення компенсувати. Але в такому випадку компенсація може призвести на виникнення оподатковуваного доходу (з огляду на наявні розпорядчі та підтвердні документи), по відношенню до якого підприємство виступатиме податковим агентом. Треба буде нараховувати ПДФО та ВЗ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Податкова вимога: можливість погасити борг через декларацію за серпень
Податкова вимога: відповідь та документи до декларації за серпень
Термін та порядок оскарження податкової вимоги про борг ПДВ
Порядок обліку електрочайника при невідповідності коду УКТЗЕД
Є відповідь АІ
Розміщення вільних коштів на депозит для спрощеної системи
Чи потрібно оформлювати ліцензію на зберігання пального
Чи потрібно подавати форму №20-ОПП для орендованого офісу
Чи потрібно повідомляти податкову про такий орендований офіс як про об’єкт оподаткування…
Є відповідь АІ
Облік військовозобов'язаних: що робити з директором призовника
Оліковування пального при оренді авто: нюанси та рекомендації
2)Зараз ТОВ ці 10 л не…
Як скасувати зайву податкову накладну при помилках
Перехід ФОП на ПДВ: важливі нюанси та дата подачі заяви
2)Абзац перший пункту 183.4 статті…
Як відобразити ПДФО та ВЗ у податковому розрахунку Д4
Чи можливо подати грант на 300 тисяч для ФОП
ПДВ при експорті безкоштовних зразків: нюанси та роз'яснення
Наша компанія здійснила експорт безоплатних зразків нерезиденту. Митна вартість товарів за МД становить менше 150 євро.
Просимо надати роз'яснення:
1)Чи виникає обов'язок нарахування додаткових податкових зобов'язань з ПДВ (мінбаза) або…
Є відповідь АІ
Як правильно заповнити уточнений розрахунок по ЄСВ
Чи правомірно подавати дві заяви на відпустку одночасно
Оновлення даних РРО: яку форму використовувати для змін
Чи достатньо сертифіката для списання знищених товарів підприємства
Підприємство списує товари, знищені внаслідок ракетного удару та пожежі під час воєнного стану. Наявні інвентаризаційні документи, акт ДСНС, витяг з ЄРДР, акти списання та сертифікат ТПП про форс-мажорні обставини. Водночас сертифікат ТПП виданий не власнику…
